华南俳烁实业有限公司

　　營改增的范圍

　　多項選擇題

　　下列各項中，屬于營改增范圍的有(　　)。

　　A、鐵路運輸服務

　　B、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　C、郵政特殊服務

　　D、廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】考核營改增的范圍。根據(jù)規(guī)定，鐵路運輸服務、商標著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務、郵政特殊服務、廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務均屬于營改增的范圍。

　　營業(yè)稅的計算

　　單項選擇題

　　某企業(yè)將3年前購進的一棟辦公樓轉(zhuǎn)讓，購進原價為400萬元，已提折舊200萬元，轉(zhuǎn)讓價款500萬元。已知營業(yè)稅稅率為5%.企業(yè)對該行為繳納營業(yè)稅的正確處理是(　　)。

　　A、不繳納營業(yè)稅

　　B、應繳納營業(yè)稅5萬元

　　C、應繳納營業(yè)稅15萬元

　　D、應繳納營業(yè)稅25萬元

　　【參考答案】B

　　【解析】考核營業(yè)稅的計算。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)或土地使用權(quán)，以全部收入減去購置或受讓原價后的余額為依據(jù)繳稅。應繳納營業(yè)稅=(500-400)×5%=5(萬元)。

　　營業(yè)稅的納稅期限

　　多項選擇題

　　下列關(guān)于營業(yè)稅納稅期限的表述中，正確的有(　　)。

　　A、納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅

　　B、納稅人以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款

　　C、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度

　　D、納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅期限。