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　　房產(chǎn)稅

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是(　　)。

　　A、名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社

　　B、公園自用的辦公用房

　　C、個(gè)人所有的唯一普通居住用房

　　D、國家機(jī)關(guān)的職工食堂

　　【參考答案】A

　　【解析】宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅。

　　免稅收入

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是(　)。

　　A、企業(yè)接受社會(huì)捐贈(zèng)收入

　　B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

　　C、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款

　　D、國債利息收入

　　【參考答案】D

　　【解析】項(xiàng)ABC屬于應(yīng)征稅的收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

　　利息費(fèi)用的扣除

　　單項(xiàng)選擇題

　　某生產(chǎn)企業(yè)在2012年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中包括用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬元和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是( )萬元。

　　A、300

　　B、180

　　C、120

　　D、90

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核利息費(fèi)用的扣除。在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息180萬元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。擴(kuò)大再生產(chǎn)的利息支出在不超過同期銀行貸款利率的限額內(nèi)扣除，準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=1500×6%=90(萬元)。

　　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算

　　單項(xiàng)選擇題

　　2012年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A、16.2

　　B、16.8

　　C、27

　　D、28

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整20-8=12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)