华南俳烁实业有限公司

　　不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是( )。

　　A、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

　　B、房屋、建筑物

　　C、季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備

　　D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的范圍。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由出租方計(jì)提折舊，承租方不計(jì)提折舊。

　　虧損的彌補(bǔ)期限

　　單項(xiàng)選擇題

　　某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過( )年。

　　A、2012

　　B、2011

　　C、2013

　　D、2014

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核虧損的彌補(bǔ)期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算(2010～2014年)。

　　公益性捐贈

　　單項(xiàng)選擇題

　　某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2012年會計(jì)利潤為370萬元，其中營業(yè)外支出100(其中90萬元為公益性捐贈支出)，上年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。2012年企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為( )萬元。

　　A、90

　　B、40.8

　　C、44.4

　　D、23.4

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核公益性捐贈。捐贈扣除限額=370×12%=44.4(萬元)，實(shí)際發(fā)生90萬元，按限額扣除。