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初級會計師

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2016

4/20

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初級會計師考試試題:經濟法基礎每日一練(2016.04.20)

  企業(yè)所得稅應納稅額計算

  單項選擇題

  2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)產品銷售收入1200萬元,視同銷售收入400萬元,債務重組收益100萬元,發(fā)生的成本費用總額1600萬元,其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項,2012年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。

  A、16.2

  B、16.8

  C、27

  D、28

  【參考答案】D

  【解析】本題考核企業(yè)所得稅應納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元),20×60%=12(萬元),業(yè)務招待費納稅調整20-8=12萬元。應納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)

  企業(yè)所得稅應納所得稅額

  單項選擇題

  某企業(yè)取得產品銷售收入100萬元,產品銷售成本60萬元,發(fā)生管理費用5萬元,銷售費用10萬元,財務費用2萬元,銷售產品的稅金及附加5萬元(不含增值稅)該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

  A、4.5

  B、2.5

  C、8.5

  D、5.5

  【參考答案】A

  【解析】本題考核企業(yè)所得稅應納所得稅額的計算。應繳納企業(yè)所得稅=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(萬元)

  企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式

  多項選擇題

  根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有( )。

  A、加計扣除

  B、加速折舊

  C、減計收入

  D、稅額抵免

  【參考答案】ABCD

  【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。

  保險費用的稅前扣除

  多項選擇題

  根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列企業(yè)繳納的保險費用中準予在稅前扣除的有( )。

  A、為購入車輛支付的財產保險費用

  B、為煤礦井下作業(yè)人員支付的人身安全商業(yè)保險費用

  C、為全體董事支付的人壽保險費用

  D、為企業(yè)職工支付的基本養(yǎng)老保險費用

  【參考答案】ABD

  【解析】本題考核保險費用的稅前扣除。為全體董事支付的人壽保險費用不得在稅前扣除。

責編:daibenhua

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