華課網校官方公眾號
焚題庫官方公眾號
企業(yè)所得稅應納稅額計算
單項選擇題
2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)產品銷售收入1200萬元,視同銷售收入400萬元,債務重組收益100萬元,發(fā)生的成本費用總額1600萬元,其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項,2012年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、16.2
B、16.8
C、27
D、28
【參考答案】D
【解析】本題考核企業(yè)所得稅應納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元),20×60%=12(萬元),業(yè)務招待費納稅調整20-8=12萬元。應納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)
企業(yè)所得稅應納所得稅額
單項選擇題
某企業(yè)取得產品銷售收入100萬元,產品銷售成本60萬元,發(fā)生管理費用5萬元,銷售費用10萬元,財務費用2萬元,銷售產品的稅金及附加5萬元(不含增值稅)該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、4.5
B、2.5
C、8.5
D、5.5
【參考答案】A
【解析】本題考核企業(yè)所得稅應納所得稅額的計算。應繳納企業(yè)所得稅=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(萬元)
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式
多項選擇題
根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有( )。
A、加計扣除
B、加速折舊
C、減計收入
D、稅額抵免
【參考答案】ABCD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。
保險費用的稅前扣除
多項選擇題
根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列企業(yè)繳納的保險費用中準予在稅前扣除的有( )。
A、為購入車輛支付的財產保險費用
B、為煤礦井下作業(yè)人員支付的人身安全商業(yè)保險費用
C、為全體董事支付的人壽保險費用
D、為企業(yè)職工支付的基本養(yǎng)老保險費用
【參考答案】ABD
【解析】本題考核保險費用的稅前扣除。為全體董事支付的人壽保險費用不得在稅前扣除。
責編:daibenhua
初級會計職稱中級會計職稱經濟師注冊會計師證券從業(yè)銀行從業(yè)會計實操統(tǒng)計師審計師高級會計師基金從業(yè)資格稅務師資產評估師國際內審師ACCA/CAT價格鑒證師統(tǒng)計資格從業(yè)
一級建造師二級建造師消防工程師造價工程師土建職稱公路檢測工程師建筑八大員注冊建筑師二級造價師監(jiān)理工程師咨詢工程師房地產估價師 城鄉(xiāng)規(guī)劃師結構工程師巖土工程師安全工程師設備監(jiān)理師環(huán)境影響評價土地登記代理公路造價師公路監(jiān)理師化工工程師暖通工程師給排水工程師計量工程師
執(zhí)業(yè)藥師執(zhí)業(yè)醫(yī)師衛(wèi)生資格考試衛(wèi)生高級職稱護士資格證初級護師主管護師住院醫(yī)師臨床執(zhí)業(yè)醫(yī)師臨床助理醫(yī)師中醫(yī)執(zhí)業(yè)醫(yī)師中醫(yī)助理醫(yī)師中西醫(yī)醫(yī)師中西醫(yī)助理口腔執(zhí)業(yè)醫(yī)師口腔助理醫(yī)師公共衛(wèi)生醫(yī)師公衛(wèi)助理醫(yī)師實踐技能內科主治醫(yī)師外科主治醫(yī)師中醫(yī)內科主治兒科主治醫(yī)師婦產科醫(yī)師西藥士/師中藥士/師臨床檢驗技師臨床醫(yī)學理論中醫(yī)理論