华南俳烁实业有限公司

單項選擇題

下列交易或事項，不應確認為營業(yè)外支出的是( )。

A.公益性捐贈支出

B.無形資產(chǎn)出售損失

C.固定資產(chǎn)盤虧損失

D.固定資產(chǎn)減值損失

【正確答案】D

多項選擇題

1、下列各項中，應計入營業(yè)外收入的有()。

A.債務重組利得

B.接受捐贈利得

C.固定資產(chǎn)盤盈利得

D.非貨幣性資產(chǎn)交換利得

【正確答案】ABD

【答案解析】選項 C，盤盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯處理，記入以前年度損益調整，不計入當期的營業(yè)外收入。

2、某企業(yè)2010年利潤總額是1 000萬元，本年的罰款支出是5萬元，國債利息收入是10萬元，超過稅法規(guī)定扣除標準的公益性捐贈支出是100萬元，所得稅稅率是25%，不存在其他納稅調整事項，下列說法正確的有()。

A、企業(yè)2010應交所得稅金額是273.75萬元

B、企業(yè)2010年的所得稅費用金額是250萬元

C、企業(yè)2010年的凈利潤金額是726.25萬元

D、企業(yè)2010年應該納稅調增的金額是105萬元

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核所得稅費用、應交所得稅和凈利潤的計算。罰款支出和超過稅法規(guī)定扣除標準的公益性捐贈出是不允許稅前扣除的，所以應該納稅調增，那么納稅調增的金額=100+5=105(萬元)，選項D正確;國債利息收入是免稅的，應該納稅調減，所以應交所得稅=(1 000+105-10)×25%=273.75(萬元)，選項A正確;由于不存在其他納稅調整事項，因此所得稅費用也是273.75萬元，選項B不正確;凈利潤=利潤總額-所得稅費用=1 000-273.75=726.25(萬元)，選項C正確。所以答案是選項ACD。