华南俳烁实业有限公司

單項(xiàng)選擇題

下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外支出的是( )。

A.公益性捐贈(zèng)支出

B.無形資產(chǎn)出售損失

C.固定資產(chǎn)盤虧損失

D.固定資產(chǎn)減值損失

【正確答案】D

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的有()。

A.債務(wù)重組利得

B.接受捐贈(zèng)利得

C.固定資產(chǎn)盤盈利得

D.非貨幣性資產(chǎn)交換利得

【正確答案】ABD

【答案解析】選項(xiàng) C，盤盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯(cuò)處理，記入以前年度損益調(diào)整，不計(jì)入當(dāng)期的營業(yè)外收入。

2、某企業(yè)2010年利潤總額是1 000萬元，本年的罰款支出是5萬元，國債利息收入是10萬元，超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出是100萬元，所得稅稅率是25%，不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，下列說法正確的有()。

A、企業(yè)2010應(yīng)交所得稅金額是273.75萬元

B、企業(yè)2010年的所得稅費(fèi)用金額是250萬元

C、企業(yè)2010年的凈利潤金額是726.25萬元

D、企業(yè)2010年應(yīng)該納稅調(diào)增的金額是105萬元

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核所得稅費(fèi)用、應(yīng)交所得稅和凈利潤的計(jì)算。罰款支出和超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)出是不允許稅前扣除的，所以應(yīng)該納稅調(diào)增，那么納稅調(diào)增的金額=100+5=105(萬元)，選項(xiàng)D正確;國債利息收入是免稅的，應(yīng)該納稅調(diào)減，所以應(yīng)交所得稅=(1 000+105-10)×25%=273.75(萬元)，選項(xiàng)A正確;由于不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，因此所得稅費(fèi)用也是273.75萬元，選項(xiàng)B不正確;凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用=1 000-273.75=726.25(萬元)，選項(xiàng)C正確。所以答案是選項(xiàng)ACD。