华南俳烁实业有限公司

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅的是(　　)。

A、貿(mào)易公司銷售貨物同時負(fù)責(zé)安裝

B、百貨商店銷售商品同時負(fù)責(zé)運(yùn)輸

C、建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算

D、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水

【參考答案】D

【解析】本題考核混合銷售的規(guī)定。選項(xiàng)A屬于增值稅的混合銷售，征收增值稅;選項(xiàng)B屬于增值稅的應(yīng)稅行為，征收增值稅;選項(xiàng)C屬于營業(yè)稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。

營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)

多項(xiàng)選擇題

關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有(　　)。

A、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【參考答案】ABD

【解析】考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

個人所得稅

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是(　　)。

A、加班工資

B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C、差旅費(fèi)津貼

D、國債利息收入

【參考答案】A

【解析】選項(xiàng)A按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅;選項(xiàng)B獨(dú)生子女補(bǔ)貼，選項(xiàng)C差旅費(fèi)津貼，不征收個人所得稅;選項(xiàng)D屬于免稅收入。