二、多項選擇題

　　1、《內(nèi)部控制——整體框架》規(guī)定內(nèi)部控制的目標主要包括(　)。

　　A、資產(chǎn)的安全完整

　　B、企業(yè)利潤的快速增長

　　C、財務報告的可靠性

　　D、發(fā)展的效果和效率

　　E、相關法律法規(guī)的遵循

　　【正確答案】 CDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制整體框架階段。COSO委員會于1992年發(fā)布《內(nèi)部控制——整體框架》，在內(nèi)部控制整體框架中，明確了內(nèi)部控制的三大目標：財務報告的可靠性、發(fā)展的效果和效率、相關法律法規(guī)的遵循;并提出了內(nèi)部控制的五個要素，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督，這構成了內(nèi)部控制的整體框架。參見教材P192。

　　2、巴塞爾委員會認為內(nèi)部控制的組成要素主要有(　)。

　　A、信息交流

　　B、監(jiān)控與改正缺陷

　　C、管理層監(jiān)督與控制文化

　　D、控制行為與職責分離

　　E、監(jiān)管當局對內(nèi)控體系的評估

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制。C0S0委員會是從一般企業(yè)意義上研究內(nèi)部控制，巴塞爾委員會專門從銀行角度對內(nèi)部控制進行了系統(tǒng)研究，于1998年發(fā)布《銀行機構內(nèi)部控制體系框架》和《內(nèi)控體系的評價框架》，涉及銀行內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵與作用、內(nèi)部控制體系的三個目標與五個要素及13項內(nèi)控原則，認為內(nèi)部控制是由董事會、高級管理層和其他人員實施的一個過程，其目的是為了實現(xiàn)經(jīng)營的效率與效果，會計與管理信息的可靠、完整與及時以及經(jīng)營活動符合現(xiàn)行法律法規(guī)的要求。內(nèi)部控制則由風險認定與評估、管理層監(jiān)督與控制文化、監(jiān)管當局對內(nèi)控體系的評估、監(jiān)控與改正缺陷、信息交流、控制行為與職責分離等要素組成。內(nèi)部控制進入全面風險管理階段，以全面風險為導向，引入全面風險管理，強調(diào)內(nèi)部控制與風險管理結合。參見教材P192。

　　3、2008年五部門頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和2014年中國銀監(jiān)會修訂發(fā)布的新版《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》對“內(nèi)部控制”的定義有一些共同點，體現(xiàn)在(　)。

　　A、明確了內(nèi)部控制是一個過程

　　B、明確內(nèi)部控制是全體員工的共同責任

　　C、強調(diào)了董事會、監(jiān)事會和高級管理層在建立與實施內(nèi)部控制中的重要作用

　　D、各級管理層和全體員工都應當強化風險意識，積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任

　　E、內(nèi)部控制既是對經(jīng)營管理過程的控制，也是對實現(xiàn)銀行發(fā)展目標過程的控制，覆蓋所有業(yè)務、流程和環(huán)節(jié)，是全過程控制

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的定義。從內(nèi)部控制的定義來看，無論是對于一般企業(yè)還是商業(yè)銀行，首先，都強調(diào)了董事會、監(jiān)事會和高級管理層在建立與實施內(nèi)部控制中的重要作用，如果領導層對于內(nèi)部控制認識不足或重視不夠，內(nèi)部控制是難以有效實施的。其次，明確內(nèi)部控制是全體員工的共同責任，商業(yè)銀行的各級管理層和全體員工都應當強化風險意識，積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任，而不是被動地遵守內(nèi)部控制相關規(guī)定。最后，明確了內(nèi)部控制是一個過程，內(nèi)部控制既是對經(jīng)營管理過程的控制，也是對實現(xiàn)銀行發(fā)展目標過程的控制，覆蓋所有業(yè)務、流程和環(huán)節(jié)，是全過程控制。同時，內(nèi)部控制又是一個不斷改進完善的動態(tài)過程，隨著內(nèi)外部環(huán)境變化而進行優(yōu)化調(diào)整，只有起點，沒有終點，必須堅持不懈，持之以恒地持續(xù)改進。參見教材P194。

　　4、內(nèi)部環(huán)境是影響、制約銀行內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是銀行實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括(　)。

　　A、組織架構

　　B、風險評估

　　C、人力資源

　　D、企業(yè)文化

　　E、規(guī)章制度

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本要素。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約銀行內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是銀行實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括組織架構、人力資源、企業(yè)文化、規(guī)章制度等。參見教材P196。

　　5、商業(yè)銀行的控制措施主要包括(　)。

　　A、運營控制

　　B、會計系統(tǒng)控制

　　C、績效考評控制

　　D、授權審批控制

　　E、不相容職務分離控制

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查控制活動�？刂拼胧┲饕�包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、運營控制、績效考評控制等。參見教材P198。

　　6、信息收集的內(nèi)容包括內(nèi)部信息和外部信息，其中屬于內(nèi)部信息的有(　)。

　　A、經(jīng)營信息

　　B、財務信息

　　C、人員信息

　　D、行業(yè)信息

　　E、監(jiān)管信息

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查信息與溝通的基本要求。信息收集內(nèi)容包括內(nèi)部信息和外部信息，內(nèi)部信息是指來源于銀行內(nèi)部，由各項經(jīng)營活動產(chǎn)生的信息，如經(jīng)營信息、財務信息、人員信息等;外部信息是指由銀行外部產(chǎn)生，對生產(chǎn)經(jīng)營有一定影響作用的信息，如行業(yè)信息、監(jiān)管信息等。參見教材P200。

　　7、商業(yè)銀行應當建立由(　)組成的分工合理、職責明確、報告關系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構。

　　A、監(jiān)事會

　　B、董事會

　　C、業(yè)務部門

　　D、內(nèi)部審計部門

　　E、內(nèi)控管理職能部門

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的職責分工。商業(yè)銀行應當建立由董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內(nèi)控管理職能部門、內(nèi)部審計部門、業(yè)務部門組成的分工合理、職責明確、報告關系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構。參見教材P202-203。

　　8、合規(guī)風險所導致的損失后果有多種表現(xiàn)形式，包括(　)。

　　A、行政處罰

　　B、聲譽損失

　　C、支付罰款

　　D、刑事責任

　　E、民事法律責任

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)風險。合規(guī)風險所導致的損失后果有多種表現(xiàn)形式，既可能是遭受到法律制裁，例如商業(yè)銀行因為違規(guī)行為而被追究相應的法律責任，包括刑事、行政或者民事法律責任，尤其是被相關監(jiān)管部門針對違規(guī)行為處以相應的行政處罰;也可能是在財務上蒙受損失，例如因為違規(guī)行為不得不支付罰款、賠償金等直接形成的財務損失�；蛘�，雖然違規(guī)行為沒有直接造成有形的物質(zhì)損失，但是銀行因為發(fā)生違規(guī)行為而使自身的聲譽受到?jīng)_擊，市場主體和公眾對該商業(yè)銀行的信心下降。參見教材P205。

　　9、按照《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》要求，商業(yè)銀行的合規(guī)政策應明確所有員工和業(yè)務條線需要遵守的基本原則，以及識別和管理合規(guī)風險的主要程序，并對合規(guī)管理職能的有關事項作出規(guī)定，至少應包括(　)。

　　A、合規(guī)管理部門的功能和職責

　　B、合規(guī)管理部門的權限

　　C、合規(guī)負責人的合規(guī)管理職責

　　D、設立業(yè)務條線和分支機構合規(guī)管理部門的原則

　　E、保證合規(guī)負責人和合規(guī)管理部門獨立性的各項措施

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)政策。按照《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》要求，商業(yè)銀行的合規(guī)政策應明確所有員工和業(yè)務條線需要遵守的基本原則，以及識別和管理合規(guī)風險的主要程序，并對合規(guī)管理職能的有關事項作出規(guī)定，至少應包括：合規(guī)管理部門的功能和職責;合規(guī)管理部門的權限;合規(guī)負責人的合規(guī)管理職責;保證合規(guī)負責人和合規(guī)管理部門獨立性的各項措施;合規(guī)管理部門與風險管理部門、內(nèi)部審計部門等其他部門之間的協(xié)作關系;設立業(yè)務條線和分支機構合規(guī)管理部門的原則。參見教材P207。

　　10、商業(yè)銀行的合規(guī)風險管理流程一般包括(　)。

　　A、合規(guī)風險的識別

　　B、合規(guī)風險的評估

　　C、合規(guī)風險的測試

　　D、合規(guī)風險的監(jiān)控

　　E、合規(guī)風險報告

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理的流程。商業(yè)銀行的合規(guī)風險管理流程一般包括對合規(guī)風險的識別、評估、測試、應對、監(jiān)控以及合規(guī)風險報告等。參見教材P209。

　　三、判斷題

　　1、商業(yè)銀行經(jīng)營管理合法合規(guī)、風險管理有效、財務會計等相關信息真實完整是內(nèi)部控制的基礎目標， 建立和實施內(nèi)部控制不僅要滿足基礎目標，還要最終保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的目標。商業(yè)銀行經(jīng)營管理合法合規(guī)、風險管理有效、財務會計等相關信息真實完整是內(nèi)部控制的基礎目標， 建立和實施內(nèi)部控制不僅要滿足基礎目標，還要最終保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。參見教材P195。

　　2、風險評估是指商業(yè)銀行及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查風險評估的概念。風險評估是指商業(yè)銀行及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。參見教材P197。

　　3、對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查授權審批控制。對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。參見教材P199。

　　4、內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制體系中不可或缺的重要組成部分，是內(nèi)部控制得到有效實施的有力保障。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制體系中不可或缺的重要組成部分，是內(nèi)部控制得到有效實施的有力保障，在內(nèi)部控制構成要素中，具有十分重要的作用。參見教材P201。

　　5、合規(guī)是合規(guī)管理的最終目標。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理目標。合規(guī)是合規(guī)管理的最終目標。參見教材P205。

　　6、商業(yè)銀行董事會和高級管理層在合規(guī)風險管理體系建設初期的首要任務就是任命合規(guī)負責人、組建合規(guī)管理部門。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理目標。合規(guī)是合規(guī)管理的最終目標。參見教材P205。

　　7、合規(guī)經(jīng)營始終是銀行存在和發(fā)展的前提，是銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的關鍵所在。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)文化建設。銀行業(yè)作為高風險行業(yè)，合規(guī)經(jīng)營始終是銀行存在和發(fā)展的前提，是銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的關鍵所在，只有合規(guī)經(jīng)營才能使銀行風險始終處于可承受和控制的范圍之內(nèi)。參見教材P212。

　　8、《中國內(nèi)部審計準則》將內(nèi)部審計定義為“一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標”。(　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的概念。2013年8月，中國內(nèi)部審計協(xié)會以公告形式發(fā)布了新修訂的《中國內(nèi)部審計準則》，并于2014年1月1日起施行。結合國際、國內(nèi)內(nèi)部審計理念和實務的最新發(fā)展變化，新的準則將內(nèi)部審計定義為“一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標”。參見教材P216。

　　9、銀行建立的內(nèi)部審計管理體系應當是獨立垂直的。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的組織架構和相關職權。銀行建立的內(nèi)部審計管理體系應當是獨立垂直的，審計預算、人員薪酬、主要負責人任免由董事會或其專門委員會決定。參見教材P218。

　　10、中國銀監(jiān)會明確，銀行的戰(zhàn)略管理、核心管理以及內(nèi)部審計等職能不宜外包。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的質(zhì)量控制。中國銀監(jiān)會明確，銀行的戰(zhàn)略管理、核心管理以及內(nèi)部審計等職能不宜外包。參見教材P220。

　　11、外部審計是指獨立于政府機關和企事業(yè)單位以外的國家審計機構所進行的審計，以及獨立執(zhí)行業(yè)務會計師事務所接受委托進行的審計。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查外部審計的概念。外部審計是指獨立于政府機關和企事業(yè)單位以外的國家審計機構所進行的審計，以及獨立執(zhí)行業(yè)務會計師事務所接受委托進行的審計。參見教材P222

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