考點(diǎn)5：中間業(yè)務(wù) ★ ★

　　(一)結(jié)算業(yè)務(wù)

　　結(jié)算業(yè)務(wù)包括內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)和外部結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)包括內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、委托收款和資金歸集;

　　外部結(jié)算業(yè)務(wù)包括代理收付款、信用證結(jié)算和托收承付結(jié)算。

　　(二)財(cái)務(wù)公司票據(jù)承兌業(yè)務(wù)

　　(三)委托貸款

　　(四)委托投資

　　(五)對(duì)成員單位辦理財(cái)務(wù)和融資顧問(wèn)

　　(六)對(duì)成員單位提供擔(dān)保

　　非融資性擔(dān)保包括預(yù)付款保函、履約保函、投標(biāo)保函、質(zhì)量及維修保函等。

　　考點(diǎn)6：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新 ★

　　(一)產(chǎn)業(yè)鏈金融服務(wù)

　　為解決供應(yīng)鏈核心企業(yè)的上下游中小企業(yè)融資難問(wèn)題，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2014年在全國(guó)選取了北汽、上汽、海爾、格力、武鋼等5家企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司試點(diǎn)延伸產(chǎn)業(yè)鏈金融服務(wù)，試點(diǎn)的財(cái)務(wù)公司可以開(kāi)展“一頭在外”(“一頭在外”是指產(chǎn)業(yè)鏈交易雙方中，一方為集團(tuán)成員單位，另一方為集團(tuán)外非成員單位)的票據(jù)融資和保理業(yè)務(wù)等，財(cái)務(wù)公司金融服務(wù)范圍由此覆蓋到產(chǎn)業(yè)鏈上、下游。這對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力、幫助企業(yè)集團(tuán)提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、放大產(chǎn)業(yè)協(xié)同效應(yīng)產(chǎn)生了積極影響。

　　(二)資產(chǎn)證券化

　　考點(diǎn)7：內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 ★ ★

　　(一)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制

　　1. 財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制的基本原則

　　(1)全面性。

　　內(nèi)部控制要滲透到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的機(jī)構(gòu)、部門(mén)、崗位和人員。

　　(2)審慎性。

　　公司的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，都必須體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

　　(3)有效性。

　　公司各級(jí)人員都必須維護(hù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

　　(4)獨(dú)立性。

　　稽核法律部為內(nèi)部控制的檢查、評(píng)價(jià)部門(mén)，獨(dú)立于 其他任何部門(mén)，并可以直接向董事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告。

　　(5)制衡性。

　　權(quán)責(zé)分明，相互牽制。

　　2. 財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制的基本要求

　　財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)。

　　財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立科學(xué)、有效的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。

　　財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)的、全系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

　　財(cái)務(wù)公司應(yīng)制定全面、系統(tǒng)、成文的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的政策、制度和程序。

　　財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立內(nèi)部控制的后評(píng)價(jià)制度。

　　財(cái)務(wù)公司應(yīng)明確劃分各機(jī)構(gòu)、各部門(mén)、各崗位的任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限，建立職責(zé)分離、橫向縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制，并對(duì)關(guān)鍵崗位的人員實(shí)行定期輪崗制。

　　財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立完整的授權(quán)體系，包括董事會(huì)對(duì)高級(jí)管理層的授權(quán);董事長(zhǎng)對(duì)總經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的授權(quán);總經(jīng)理對(duì)副總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理的授權(quán);部門(mén)經(jīng)理對(duì)工作人員的授權(quán)等。授權(quán)力求適當(dāng)、明確，并采取書(shū)面形式。

　　(二)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管控

　　1. 財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管控體系

　　2. 財(cái)務(wù)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理

　　3. 財(cái)務(wù)公司內(nèi)控合規(guī)體系建設(shè)

　　19.3 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司監(jiān)管

　　近年來(lái)，監(jiān)管部門(mén)不斷完善財(cái)務(wù)公司的監(jiān)管規(guī)則和監(jiān)管政策，規(guī)范市場(chǎng)準(zhǔn)入，加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)，形成了適合財(cái)務(wù)公司的監(jiān)管指標(biāo)。

　　考點(diǎn)8：市場(chǎng)準(zhǔn)入 ★

　　根據(jù)《非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》的規(guī)定，財(cái)務(wù)公司的行政許可事項(xiàng)范圍包括：機(jī)構(gòu)設(shè)立，機(jī)構(gòu)變更，機(jī)構(gòu)終止，調(diào)整業(yè)務(wù)范圍和增加業(yè)務(wù)品種，董事和高級(jí)管理人員任職資格，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定和國(guó)務(wù)院決定的其他行政許可事項(xiàng)。

　　(一)法人機(jī)構(gòu)設(shè)立

　　1. 申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)具備的條件主要包括(10條)：

　　(1)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策并擁有核心主業(yè);

　　(2)最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度末期，按規(guī)定并表核算的成員單位的資產(chǎn)總額不低于50億元人民幣，凈資產(chǎn)不低于資產(chǎn)總額的30%;

　　(3)財(cái)務(wù)狀況良好，最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度按規(guī)定并表核算的成員單位營(yíng)業(yè)收入總額每年不低于40億元人民幣，稅前利潤(rùn)總額每年不低于2億元人民幣;

　　(4)現(xiàn)金流量穩(wěn)定并具有較大規(guī)模;

　　(5)母公司成立2年以上，具備2年以上企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)和資金集中管理經(jīng)驗(yàn);

　　(6)母公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度末的實(shí)收資本不低于8億元人民幣;

　　(7)母公司具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)或有效的組織管理方式，無(wú)不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易;

　　(8)母公司有良好的社會(huì)聲譽(yù)、誠(chéng)信記錄和納稅記錄，最近2年內(nèi)無(wú)重大違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)記錄;

　　(9)母公司入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股;

　　(10)成員單位數(shù)量較多，需要通過(guò)財(cái)務(wù)公司提供資金集中管理和服務(wù)。

　　2. 成員單位作為財(cái)務(wù)公司出資人，應(yīng)當(dāng)具備的條件主要包括：

　　(1)依法設(shè)立，具有法人資格;

　　(2)具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)或有效的組織管理方式;

　　(3)具有良好的社會(huì)聲譽(yù)、誠(chéng)信記錄和納稅記錄;

　　(4)經(jīng)營(yíng)管理良好，最近2年無(wú)重大違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)記錄;

　　(5)財(cái)務(wù)狀況良好，最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利;

　　(6)最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度末凈資產(chǎn)不低于總資產(chǎn)的30%;

　　(7)入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務(wù)資金等　非自有資金入股;

　　(8)該項(xiàng)投資符合國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定;

　　(9)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

　　成員單位以外的戰(zhàn)略投資者作為財(cái)務(wù)公司出資人，應(yīng)當(dāng)具備的條件主要包括：

　　(1)有3年以上經(jīng)營(yíng)管理財(cái)務(wù)公司或類似機(jī)構(gòu)的成功經(jīng)驗(yàn);

　　(2)財(cái)務(wù)狀況良好，最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利;

　　(3)入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股;

　　(4)承諾5年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所持財(cái)務(wù)公司股權(quán)(中國(guó)銀監(jiān)會(huì)依法責(zé)令轉(zhuǎn)讓的除外)并在擬設(shè)公司章程中載明。成員單位以外的戰(zhàn)略投資者為金融機(jī)構(gòu)的，除應(yīng)符合普通戰(zhàn)略投資者的條件之外，還應(yīng)具備以下條件(4條)：

　　(1)資信良好，最近2年未受到境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰;

　　(2)滿足所在國(guó)家或地區(qū)監(jiān)管當(dāng)局的審慎監(jiān)管要求;

　　(3)戰(zhàn)略投資者為境外金融機(jī)構(gòu)的，其最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度末總資產(chǎn)原則上不少于10億美元，且中國(guó)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可的國(guó)際信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)最近2年對(duì)其做出的長(zhǎng)期信用評(píng)級(jí)為良好及以上;

　　(4)所在國(guó)家或地區(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局已經(jīng)與中國(guó)銀監(jiān)會(huì)建立良好的監(jiān)督管理合作機(jī)制。成員單位以外的戰(zhàn)略投資者為非金融企業(yè)的，除應(yīng)符合普通戰(zhàn)略投資者的條件之外，還應(yīng)具備以下條件：

　　(1)具有良好的社會(huì)聲譽(yù)、誠(chéng)信記錄和納稅記錄;

　　(2)經(jīng)營(yíng)管理良好，最近2年無(wú)重大違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)記錄;

　　(3)最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度末凈資產(chǎn)不低于總資產(chǎn)的30%;

　　(4)該項(xiàng)投資符合國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定。

　　(二)分支機(jī)構(gòu)設(shè)立

　　財(cái)務(wù)公司由于發(fā)生合并與分立、跨銀監(jiān)局遷址，或者所屬集團(tuán)被收購(gòu)或重組而申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分公司的，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

　　(1)確屬業(yè)務(wù)發(fā)展和為成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)需要;

　　(2)擬設(shè)分公司所服務(wù)的成員單位不少于10家，且前述成員單位資產(chǎn)合計(jì)不低于10億元人民幣;或成員單位不足10家，但成員單位資產(chǎn)合計(jì)不低于20億元人民幣;

　　(3)各項(xiàng)審慎監(jiān)管指標(biāo)符合有關(guān)監(jiān)管規(guī)定;

　　(4)注冊(cè)資本不低于3億元人民幣，具有撥付營(yíng)運(yùn)資金的能力;

　　(5)經(jīng)營(yíng)狀況良好，最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利;

　　(6)最近2年內(nèi)未發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為;

　　(7)監(jiān)管評(píng)級(jí)良好。