(二)貸款風險分類管理

　　1.貸款風險分類概念

　　2007年7月，中國銀監(jiān)會印發(fā)《貸款風險分類指引》，要求商業(yè)銀行應至少將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。五級分類各檔次的核心定義分別為：

　　正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

　　關注：盡管貸款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。

　　次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。

　　可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

　　2.貸款分類原則與考慮因素

　　貸款分類應遵循以下原則：

　　(1)真實性原則。 (2)及時性原則。

　　(3)重要性原則。 (4)審慎性原則。

　　商業(yè)銀行對貸款進行分類，應注意考慮以下因素：借款人的還款能力、借款人的還款記彔、借款人的還款意愿、貸款項目的盈利能力、貸款的擔保、貸款償還的法律責任、銀行的信貸管理狀況。對貸款進行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔保作為次要還款來源。

　　3.貸款分類的最低標準

　　下列貸款應至少歸為關注類：

　　(1)本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務的嫌疑;

　　(2)借新還舊，或者需通過其他融資方式償還;

　　(3)改變貸款用途;

　　(4)本金或者利息逾期;

　　(5)同一借款人對本行或其他銀行的部分債務已經(jīng)不良;

　　(6)違反國家有關法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。

　　下列貸款應至少歸為次級類：

　　(1)逾期(含展期后)超過一定期限、其應收利息不再計入當期損益;

　　(2)借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務，本金或者利息已經(jīng)逾期。需要重組的貸款應至少歸為次級類：

　　(1)重組貸款是指銀行由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款;

　　(2)重組貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類;

　　(3)重組貸款的分類檔次在至少6個月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高，觀察期結束后，應嚴格按照《貸款風險分類指引》進行分類。

　　(三)貸款損失準備與撥備管理

　　準備金又稱撥備，是指金融企業(yè)對承擔風險和損失的金融資產(chǎn)計提的準備金，包括資產(chǎn)減值準備和一般準備。資產(chǎn)減值準備是指金融企業(yè)對債權、股權等金融資產(chǎn)(不包括以公允價值計量并且其變動計入當期損益的金融產(chǎn))進行合理估計和判斷，對其預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于賬面價值部分計提的，計入金融企業(yè)成本的，用于彌補資產(chǎn)損失的準備金。貸款損失準備是指商業(yè)銀行在成本中列支、用于抵御貸款風險的準備金，不包括在利潤分配中計提的一般風險準備。

　　【注意】一般風險準備從利潤中計提，本質(zhì)屬于所有者權益。

　　貸款撥備率為貸款損失準備與各項貸款余額之比;

　　撥備覆蓋率為貸款損失準備與不良貸款余額之比。

　　貸款撥備率基本標準為2.5%，撥備覆蓋率基本標準為150%。

　　2018 年 2 月，銀監(jiān)會下發(fā)了《關于調(diào)整商業(yè)銀行貸款損失準備監(jiān)管要求的通知》，將貸款撥備率監(jiān)管標準調(diào)整為1. 5% ~ 2. 5% ，撥備覆蓋率的監(jiān)管標準調(diào)整為 120% ～ 150%。(2019版新增)

　　(四)不良貸款管理

　　1.不良貸款相關指標

　　資產(chǎn)質(zhì)量的相關指標包括不良貸款率、逾期貸款率和遷徙率。

　　(1)不良貸款率，是指銀行不良貸款占總貸款余額的比重。

　　不良貸款率由于排除了規(guī)模因素，是測度銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的重要指標。不良貸款率的計算公式如下：

　　不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/各項貸款余額X 100%

　　(2)逾期貸款率，用于反映貸款按期歸還情況，它是從是否按期還款的角度反映貸款資產(chǎn)風險狀況的指標。其公式如下：

　　逾期貸款率=逾期貸款余額/貸款總余額

　　(3)遷徙率，反映貸款風險分類變化情況，分為正常貸款遷徙率、關注貸款遷徙率、次級貸款遷徙率與可疑貸款遷徙率，計算公式如下：

　　正常貸款遷徙率為正常貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與正常貸款之比;

　　關注貸款遷徙率為關注貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與關注貸款之比;

　　次級貸款遷徙率為次級貸款中變?yōu)榭梢少J款和損失貸款的金額與次級貸款之比;

　　可疑貸款遷徙率為可疑貸款中變?yōu)閾p失貸款的金額與可疑貸款之比。

　　2.不良貸款的識別

　　不良貸款早期預警信號可以分為宏觀和微觀兩大類，宏觀的早期預警信號主要包括宏觀經(jīng)濟變化、經(jīng)濟政策調(diào)整和行業(yè)景氣度變化等方面;微觀的早期預警信號主要包括借款企業(yè)財務狀況或財務行為出現(xiàn)異常、報送財務報表出現(xiàn)異常、經(jīng)營狀況出現(xiàn)重大變化、組織結構或人員出現(xiàn)異常變動以及其他外部特殊因素等方面。

　　3.不良貸款的評估

　　(1)全面評價不良貸款的狀況：通過深入分析不良貸款的狀況，評價不良貸款的可能損失程度，其主要分析要點如下：

　�、俨涣假J款形成的具體原因，區(qū)分宏觀經(jīng)濟波動因素、借款人經(jīng)營管理不力因素、銀行貸款管理不善因素等。

　�、诮杩钊速Y產(chǎn)負債、現(xiàn)金流等財務狀況和變動趨勢。

　�、劢杩钊水a(chǎn)品的市場前景等經(jīng)營因素對其還貸能力的可能改善程度。

　�、茔y行已采取的保全措施是否有效。

　　⑤不良貸款的整體惡化程度和趨勢。

　�、尬磥碛嘘P各方可能采取的行為對不良貸款的影響情況。

　�、哳A測不良貸款回收的可能性和損失程度，并對其處置的成本和收益進行分析。

　　(2)確定不良貸款評估標準。不良貸款評估的價格標準應根據(jù)不良貸款的性質(zhì)、評估目的和前提條件加以選擇。

　　4.不良貸款處置方式

　　2016年2月，中國人民銀行等八部委發(fā)布《關于金融支持工業(yè)穩(wěn)增長調(diào)結構增效益的若干意見》，提出“在審慎穩(wěn)妥的前提下，選擇少數(shù)符合條件的金融機構探索開展不良資產(chǎn)證券化試點”。此外，隨著國家政策逐步完善和市場條件不斷成熟，債轉(zhuǎn)股、不良收益權轉(zhuǎn)讓等處置方式也開始試點，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置方式有望進一步拓展。

　　5.債權人委員會機制 (2019版新增)

　　債權人委員會即銀行業(yè)金融機構債權人委員會，是由債務規(guī)模較大的困難企業(yè) 3 家以上債權銀行業(yè)金融機構發(fā)起成立的協(xié)商性、自律性、臨時性組織 。

　　其職責是依法維護銀行業(yè)金融機構的合法權益，推動債權銀行業(yè)金融機構精準發(fā)力、分類施策，有效保護金融債權 。

　　考點5：市場風險★ ★ ★

　　市場風險可以分為利率風險、匯率風險(包括黃金)、股票價格風險和商品價格風險，分別是指由于利率、匯率、股票價格和商品價格的不利變動所帶來的風險。利率風險按照來源的不同，可以分為重新定價風險、收益率曲線風險、基準風險和期權性風險。

　　商業(yè)銀行市場風險的控制有限額管理和風險對沖兩種方法。

　　(一)限額管理

　　常用的市場風險限額包括交易限額、風險限額和止損限額等。

　　1.交易限額是

　　指對總交易頭寸或凈交易頭寸設定的限額。總頭寸限額對特定交易工具的多頭頭寸或空頭頭寸分別加以限制;凈頭寸限額對多頭頭寸和空頭頭寸相抵后的凈額加以限制。在實踐中，商業(yè)銀行通常將這兩種交易限額結合使用。

　　2.風險限額是指對基于量化方法計算出的市場風險參數(shù)來設定限額。

　　3.止損限額是指所允許的最大損失額。通常，當某個頭寸的累計損失達到或接近止損限額時，就必須對該頭寸進行對沖交易或立即變現(xiàn)。

　　(二)風險對沖

　　除了采用限額管理來控制市場風險外，商業(yè)銀行還可以通過金融衍生產(chǎn)品等金融工具，在一定程度上實現(xiàn)對沖市場風險的目的，即當原風險敞口出現(xiàn)虧損時，新風險敞口能夠盈利，并且盡量使盈利能夠全部抵補虧損。

　　商業(yè)銀行除了采用限額管理、風險對沖等風險控制方法之外，還可以通過配置合理的經(jīng)濟資本來降低市場風險敞口。經(jīng)濟資本配置通常采取自上而下法或自下而上法。

　　考點6：操作風險★ ★ ★

　　操作風險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工、信息科技系統(tǒng)以及外部事件所造成損失的風險。

　　中國銀監(jiān)會規(guī)定，操作風險包括法律風險，但不包括聲譽風險和戰(zhàn)略風險。

　　操作風險可分為人員因素、內(nèi)部流程、系統(tǒng)缺陷和外部事件四大類別。

　　【判斷題】中國銀監(jiān)會規(guī)定，操作風險包括法律風險，聲譽風險和戰(zhàn)略風險。

　　【答案】B(錯誤)

　　【解析】中國銀監(jiān)會規(guī)定，操作風險包括法律風險，但不包括聲譽風險和戰(zhàn)略風險。

　　(一)操作風險控制環(huán)境

　　商業(yè)銀行的整體風險控制環(huán)境包括公司治理、內(nèi)部控制、合規(guī)文化及信息系統(tǒng)四項要素。

　　1.公司治理

　　完善的公司治理結構是現(xiàn)代商業(yè)銀行控制操作風險的基石。

　　2.內(nèi)部控制

　　3.合規(guī)文化

　　內(nèi)部控制體系和合規(guī)文化是操作風險管理的基礎。

　　4.信息系統(tǒng)

　　商業(yè)銀行信息系統(tǒng)包括主要面向客戶的業(yè)務信息系統(tǒng)和主要供內(nèi)部管理使用的管理信息系統(tǒng)。

　　(二)操作風險控制手段

　　操作風險管理的方法包括：評估操作風險和內(nèi)部控制、損失事件的報告和數(shù)據(jù)收集、關鍵風險指標的監(jiān)測、新產(chǎn)品和新業(yè)務的風險評估、內(nèi)部控制的測試和審查以及操作風險的報告。

　　考點7：流動性風險★ ★ ★

　　流動性風險是指商業(yè)銀行無法以合理成本及時獲得充足資金，用于償付到期債務、履行其他支付義務和滿足正常業(yè)務開展的其他資金需求的風險。

　　流動性風險管理體系應當包括以下基本要素：(1)有效的流動性風險管理治理結構;(2)完善的流動性風險管理策略、政策和程序;(3)有效的流動性風險識別、計量、監(jiān)測和控制;(4)完備的管理信息系統(tǒng)。

　　考點8：國別風險★

　　國別風險是指經(jīng)濟主體在與非本國居民進行國際經(jīng)貿(mào)與金融往來時，由于別國政治、經(jīng)濟和社會等方面的

　　變化而遭受損失的風險。該風險通常是由債務人所在國家的行為引起的，已超出了債權人的控制范圍。

　　國別風險可分為政治風險、經(jīng)濟風險和社會風險三大類。

　　國別風險應當至少劃分為低、較低、中、較高、高五個等級，風險暴露較大的機構可以考慮建立更為復雜的評級體系。

　　考點9：聲譽風險★

　　聲譽風險是指由商業(yè)銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導致利益相關方對商業(yè)銀行負面評價的風險。

　　考點10：法律風險★

　　法律風險是指商業(yè)銀行因日常經(jīng)營和業(yè)務活動無法滿足或違反法律規(guī)定，導致不能履行合同、發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛而造成經(jīng)濟損失的風險。

　　從狹義上講，法律風險主要關注商業(yè)銀行所簽署的各類合同、承諾等法律文件的有效性和可執(zhí)行力。從廣義上講，與法律風險密切相關的還有違規(guī)風險和監(jiān)管風險。

　　考點11：戰(zhàn)略風險★

　　戰(zhàn)略風險是指商業(yè)銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標的過程中，因不適當?shù)陌l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策給商業(yè)銀行造成損失或不利影響的風險。

　　戰(zhàn)略風險主要體現(xiàn)在四個方面：一是戰(zhàn)略目標缺乏整體兼容性;二是為實現(xiàn)這些目標而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略存

　　在缺陷;三是為實現(xiàn)目標所需要的資源匱乏;四是整個戰(zhàn)略實施過程的質(zhì)量難以保證。戰(zhàn)略風險管理應兼顧以下原則：

　　(1)合規(guī)性。 (2)一致性。

　　(3)前瞻性。 (4)獨立性。

　　(5)操作性。

　　【注意】對比記憶，注意差異。

　　戰(zhàn)略風險評估包括但不限于以下相關風險因素：

　　(1)戰(zhàn)略目標的適當性，與全行整體戰(zhàn)略、企業(yè)文化、風險偏好等內(nèi)部要素的一致性。

　　(2)戰(zhàn)略決策機制和治理架構的完備性。

　　(3)與外部經(jīng)營環(huán)境的契合性。

　　(4)人力、財務、技術、知識、資本、管理等資源的匹配性。

試題來源:[銀行從業(yè)2019年銀行從業(yè)《銀行管理(中級)》考試題庫 】 2019年銀行從業(yè)初級無基礎取證班，送VIP題庫 教材精講班+考點強化班+模考預測班+習題班，助力通關！掃描二維碼或直接咨詢