第5章 負(fù)債業(yè)務(wù)

　　5.1 負(fù)債業(yè)務(wù)概述

　　商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行以債務(wù)人的身份籌措資金的活動(dòng)，是支撐商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的重要資金來(lái)源。

　　考點(diǎn)1：負(fù)債業(yè)務(wù)的特征及管理原則★ ★

　　負(fù)債作為商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)之一，具有以下五方面基本特征：

　　1. 負(fù)債是以往或目前已經(jīng)完成的交易而形成的當(dāng)前債務(wù)，凡不屬于以往或目前已經(jīng)完成的交易，而是將來(lái)要發(fā)生的交易可能產(chǎn)生的債務(wù)，不能當(dāng)做負(fù)債。

　　2. 負(fù)債具有償還性，必須在未來(lái)某個(gè)時(shí)間以轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或提供勞務(wù)來(lái)償還。

　　3. 負(fù)債具有潛在效益性，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

　　1)負(fù)債籌資運(yùn)用所得收入大于負(fù)債成本;

　　2)負(fù)債成本計(jì)入當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成本或作為當(dāng)期的營(yíng)業(yè)費(fèi)用從收入中減去，可以在所得稅以前沖減，從而使商業(yè)銀行獲取潛在利益。

　　4. 負(fù)債是能用貨幣準(zhǔn)確計(jì)量和估價(jià)的，因此負(fù)債都有確定的償還金額，同時(shí)負(fù)債有確切的債權(quán)人和到期日。

　　商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)主要由存款和借款構(gòu)成。

　　按資金來(lái)源分類(lèi)，可分為存款負(fù)債、借入負(fù)債和結(jié)算性負(fù)債三種。

　　按業(yè)務(wù)品種分類(lèi)，可分為：對(duì)公存款、儲(chǔ)蓄存款、同業(yè)存放、同業(yè)拆入、向人民銀行借款、債券融資、應(yīng)付款項(xiàng)以及或有負(fù)債等。

　　在各類(lèi)負(fù)債業(yè)務(wù)中，存款是最核心的業(yè)務(wù)。

　　商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)管理應(yīng)遵循以下基本原則：

　　1. 依法籌資原則。

　　2. 成本控制原則。

　　3. 量力而行原則。

　　4. 結(jié)構(gòu)合理原則。

　　考點(diǎn)2：負(fù)債業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)★ ★ ★

　　負(fù)債業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、信息科技風(fēng)險(xiǎn)等。

　　1. 操作風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在從事負(fù)債業(yè)務(wù)時(shí)，由于內(nèi)部程序、人員或系統(tǒng)的不完善或失誤從而直接或間接造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

　　【舉例】缺乏對(duì)存款客戶(hù)基本情況和資金來(lái)源的了解，導(dǎo)致客戶(hù)利用賬戶(hù)從事洗錢(qián)活動(dòng);對(duì)客戶(hù)存入的款項(xiàng)不入賬而用于從事賬外經(jīng)營(yíng);

　　對(duì)重要空白憑證保管和印章保管不嚴(yán)，導(dǎo)致內(nèi)部人員盜取客戶(hù)資金;

　　內(nèi)部人員空存實(shí)取盜取銀行資金;

　　內(nèi)部人員擅自改變計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的賬戶(hù)信息或計(jì)息參數(shù)，達(dá)到盜取資金的目的等。

　　2. 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行作為存款人和借款人的中介，需要留有可隨時(shí)應(yīng)付支出需要的流動(dòng)資產(chǎn)。

　　3. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要是指利率或匯率的不利變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　4. 法律風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要是指商業(yè)銀行所設(shè)計(jì)的負(fù)債業(yè)務(wù)品種、條款或合同文本與現(xiàn)行法律法規(guī)不一致或存在明顯的法律缺陷。

　　5. 信息科技風(fēng)險(xiǎn)。在辦理單位存款、儲(chǔ)蓄存款時(shí)，要特別注意防范由于電腦故障、通訊或系統(tǒng)故障或網(wǎng)絡(luò)欺詐等原因造成業(yè)務(wù)中斷、信息遺失等。

　　【小結(jié)】在負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，商業(yè)銀行主要注重防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)重點(diǎn)關(guān)注商業(yè)銀行開(kāi)展負(fù)債業(yè)務(wù)賬戶(hù)的合規(guī)性、融資手段的規(guī)范性、柜臺(tái)和柜員管理中的操作風(fēng)險(xiǎn)等。