第十四章 經(jīng)營績效管理

　　1.績效考核的基本原則：穩(wěn)健經(jīng)營、合規(guī)引領(lǐng)、戰(zhàn)略導(dǎo)向、綜合平衡、統(tǒng)一執(zhí)行。

　　2.績效考核的基本要素：評級目標(biāo)、評價對象、評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)、評價報告。

　　3.銀行績效考評指標(biāo)：合規(guī)經(jīng)營類指標(biāo)、風(fēng)險管理類指標(biāo)、經(jīng)營效益類指標(biāo)、發(fā)展轉(zhuǎn)型類指標(biāo)、社會責(zé)任類指標(biāo)。

　　4.經(jīng)濟(jì)增加值=風(fēng)險調(diào)整后利潤-經(jīng)濟(jì)資本占用*資本預(yù)期回收率

　　5.發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行實(shí)踐中常見的評價標(biāo)準(zhǔn)有三種：歷史標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、相對業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)。

　　6.績效考評體系的結(jié)果通常被應(yīng)用于：戰(zhàn)略目標(biāo)審視;資源配置;人力資源管理運(yùn)用;制度建設(shè)及企業(yè)文化建設(shè)方面的應(yīng)用�？冃Э荚u結(jié)果的應(yīng)用至少應(yīng)包括：①評定等級行、②確定管理授權(quán)、③分配信貸資源和財務(wù)費(fèi)用、④核定績效薪酬總額、⑤評價高級管理人員和確定其績效薪酬。

　　7.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)在設(shè)置考評指標(biāo)、確定考評標(biāo)準(zhǔn)和分解考評指標(biāo)時，不得有下列情形：①設(shè)立時點(diǎn)性規(guī)�？荚u指標(biāo);②在綜合績效考評指標(biāo)體系外設(shè)定單項(xiàng)或臨時性考評指標(biāo);③設(shè)定沒有具體目標(biāo)值、單純以市場份額或市場排名為要求的考評指標(biāo);④分支機(jī)構(gòu)自行執(zhí)行考評辦法或提高考評標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)要求。

　　8.商業(yè)銀行不得采取以下手段違規(guī)吸收和虛假增加存款：高息攬儲吸存;非法返利吸存;通過第三方中介吸存;延遲支付吸存;以貸轉(zhuǎn)存吸存;以貸開票吸存;通過理財產(chǎn)品倒存;通過同業(yè)業(yè)務(wù)倒存。

　　9.商業(yè)銀行薪酬管理通常包括薪酬管理體制;薪酬結(jié)構(gòu)體系;績效考核和薪酬管理三個方面的基本內(nèi)容。

　　10.商業(yè)銀行薪酬由固定薪酬、可變薪酬、福利性收入等構(gòu)成。

　　11.薪酬機(jī)制一般應(yīng)堅持以下原則：①薪酬機(jī)制與銀行公司治理要求相統(tǒng)一;②薪酬激勵與銀行競爭能力及銀行持續(xù)能力建設(shè)相兼顧;③薪酬水平與風(fēng)險成本調(diào)整后的經(jīng)營業(yè)績相適應(yīng);④短期激勵與長期激勵相協(xié)調(diào)。

　　12.商業(yè)銀行的基本薪酬一般不高于其薪酬總額的35%;商業(yè)銀行主要負(fù)責(zé)人的績效薪酬根據(jù)年度經(jīng)營考核結(jié)果，在其基本薪酬的3倍以內(nèi)確定。

　　13.商業(yè)銀行高級管理人員以及對風(fēng)險有重要影響崗位上的員工，其績效薪酬的40%以上應(yīng)采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年，其中主要高級管理人員績效薪酬的延期支付比例應(yīng)高于50%，有條件的應(yīng)爭取達(dá)到60%。

　　14.《薪酬指引》規(guī)定風(fēng)險成本控制指標(biāo)至少應(yīng)包括資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、案件風(fēng)險率、杠桿率等五大監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

　　15.商業(yè)銀行收入主要包括利息收入和非利息收入。

　　16.商業(yè)銀行支出主要由利息支出、資產(chǎn)減值損失、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、其他營業(yè)支出等構(gòu)成。

　　17.利息凈收入扣除提取貸款損失準(zhǔn)備金與其他費(fèi)用支出后與非利息凈收入之和，構(gòu)成銀行利潤。

　　18.資本收益率ROE=稅后凈收入/股本總額

　　19.資產(chǎn)收益率ROA=稅后凈收入/總資產(chǎn)=利息收入/總資產(chǎn)+非利息收入/總資產(chǎn)

　　20.股權(quán)乘數(shù)EM=總資產(chǎn)/股本總額(故ROE=ROA*EM)

　　21.利潤率PM=稅后凈收入/總收入

　　22.資產(chǎn)使用率AU=總收入/總資產(chǎn)(故ROA=PM*AU)

　　23.(杜邦分析)資本收益率ROE=PM*AU*EM=(稅后凈收入/總收入)*(總收入/總資產(chǎn))*(總資產(chǎn)/股本總額)

　　24.每股盈利EPS=稅后凈收入/發(fā)行在外的普通股股數(shù)

　　25.凈利息收益=凈利息收入/總資產(chǎn)

　　26.凈銀行營業(yè)收益=營業(yè)凈收入/總資產(chǎn)

　　27.商業(yè)銀行盈利的穩(wěn)定性主要包括：盈利結(jié)構(gòu)、盈利水平穩(wěn)定性以及盈利效率三個方面。

　　28.資產(chǎn)利潤率=稅后利潤/資產(chǎn)平均余額*100%*折年系數(shù)

　　29.資產(chǎn)平均余額=(年初資產(chǎn)余額+年末資產(chǎn)余額)/2

　　30.資本利潤率=稅后利潤/(所有者權(quán)益+少數(shù)股東權(quán)益)平均余額*100%*折年系數(shù)

　　31.成本收入比率=(營業(yè)支出-營業(yè)稅金及附加)/營業(yè)凈收入*100%

　　32.(新辦法)風(fēng)險資產(chǎn)利潤率=稅后利潤/應(yīng)用風(fēng)險底線后的加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)平均值*折年系數(shù)*100%，其中，加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)=表內(nèi)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+表外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)

　　33.(新辦法)風(fēng)險資產(chǎn)利潤率=稅后利潤/(風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資產(chǎn))平均值*折年系數(shù)*100%

　　34.凈息差=(利息凈收入+債券投資利息收入)/生息資產(chǎn)平均余額*100%*折年系數(shù)

　　35.生息資產(chǎn)主要包括：存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、各項(xiàng)貸款、拆放同業(yè)、債券投資、買入返售資產(chǎn)以及其他能夠產(chǎn)生利息收入的資產(chǎn)。

　　36.非利息收入比例=非利息收入/營業(yè)凈收入*100%