一 、 單 項 選 擇 題

　　1、不能反映應收賬款的周轉(zhuǎn)情況的是( )。

　　A 、 應收賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　B 、 應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　C 、 應收賬款賬齡

　　D 、 應收賬款余額

　　答案： D

　　解析：除用應收賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)來反映應收賬款的周轉(zhuǎn)情況外，還可以通過計算應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，即應收賬款賬齡來反映應收賬款的周轉(zhuǎn)情況。應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)表示企業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)一次平均所需的天數(shù)。其故本題選D。

　　2、下列關(guān)于質(zhì)押和抵押的區(qū)別，說法不正確的是()。

　　A 、 質(zhì)權(quán)的標的物為動產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利

　　B 、 抵押權(quán)的設立不轉(zhuǎn)移抵押標的物的占有，而質(zhì)權(quán)的設立必須轉(zhuǎn)移質(zhì)押標的物的占有

　　C 、 在抵押擔保中，抵押物價值大于所擔保債權(quán)的余額部分，可以再次抵押

　　D 、 抵押中的債權(quán)人取得抵押財產(chǎn)的所有權(quán)或部分所有權(quán)，質(zhì)押中的債權(quán)人保留對質(zhì)押財產(chǎn)的所有權(quán)

　　答案： D

　　解析：質(zhì)押和抵押的區(qū)別有：①質(zhì)權(quán)的標的物與抵押權(quán)的標的物的范圍不同。質(zhì)權(quán)的標的物為動產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利，動產(chǎn)質(zhì)押形成的質(zhì)權(quán)為典型質(zhì)權(quán)。抵押權(quán)的標的物可以是動產(chǎn)和不動產(chǎn)，以不動產(chǎn)最為常見。②標的物的占有權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)移不同。抵押權(quán)的設立不轉(zhuǎn)移抵押標的物的占有，而質(zhì)權(quán)的設立必須轉(zhuǎn)移質(zhì)押標的物的占有。這是質(zhì)押與抵押最重要的區(qū)別。③對標的物的保管義務不同。抵押權(quán)的設立不交付抵押物的占有，因而抵押權(quán)人沒有保管標的物的義務，而在質(zhì)押的場合，質(zhì)權(quán)人對質(zhì)物則負有善良管理人的注意義務。④受償順序不同。在質(zhì)權(quán)設立情況下，一物只能設立一個質(zhì)押權(quán)，因而沒有受償?shù)捻樞騿栴}。而一物可設數(shù)個抵押權(quán)，當數(shù)個抵押權(quán)并存時，有受償?shù)南群箜樞蛑�分。⑤能否重復設置擔保不同。在抵押擔保中，抵押物價值大于所擔保債權(quán)的余額部分，可以再次抵押，即抵押人可以同時或者先后就同一項財產(chǎn)向兩個以上的債權(quán)人進行抵押。也就是說，法律允許抵押權(quán)重復設置。而在質(zhì)押擔保中，由于質(zhì)押合同是從質(zhì)物移交給質(zhì)權(quán)人占有之日起生效，因此在實際中不可能存在同一質(zhì)物上重復設置質(zhì)權(quán)的現(xiàn)象。⑥對標的物孳息的收取權(quán)不同。在抵押期間，不論抵押物所生的是天然孳息還是法定孳息，均由抵押人收取，抵押權(quán)人無權(quán)收取。只有在債務履行期間屆滿，債務人不履行債務致使抵押物被法院依法扣押的情況下，自扣押之日起，抵押權(quán)人才有權(quán)收取孳息。在質(zhì)押期間，質(zhì)權(quán)人依法有權(quán)收取質(zhì)物所生的天然孳息和法定孳息。

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　　3、考察借款人、保證人是否已建立良好的公司治理機制屬于(  )。

　　A 、 貸款安全性調(diào)查

　　B 、 貸款效益性調(diào)查

　　C 、 貸款合規(guī)性調(diào)查

　　D 、 貸款的有償性調(diào)查

　　答案： A

　　解析：借款人、保證人是否已建立良好的公司治理機制屬于貸款安全性調(diào)查。貸款合規(guī)性調(diào)查的內(nèi)容應包括：

　　(1)認定借款人、擔保人合法主體資格。

　　(2)認定借款人、擔保人的法定代表人、授權(quán)委托人、法人公章、簽名的真實性和有效性，并依據(jù)授權(quán)委托書所載明的代理事項、權(quán)限、期限認定授權(quán)委托人是否具有簽署法律文件的資格、條件。

　　(3)對需董事會決議同意借款和擔保的，信貸業(yè)務人員應調(diào)查認定董事會同意借款、擔保決議的真實性、合法性和有效性。

　　(4)對抵押物、質(zhì)押物清單所列抵(質(zhì))押物品或權(quán)利的合法性、有效性進行認定。公司業(yè)務人員應審查其是否符合銀行貸款擔保管理規(guī)定，是否為重復抵(質(zhì))押的抵(質(zhì))押物。

　　(5)對貸款使用合法合規(guī)性進行認定。

　　(6)對購銷合同的真實性進行認定。

　　(7)對借款人的借款目的進行調(diào)查。

　　貸款安全性調(diào)查內(nèi)容應包括：

　　(1)對借款人、保證人及其法定代表人的品行、業(yè)績、能力和信譽精心調(diào)查，熟知其經(jīng)營管理水平、公眾信譽，了解其履行協(xié)議條款的歷史記錄。

　　(2)考察借款人、保證人是否已建立良好的公司治理機制，主要包括是否制定清晰的發(fā)展戰(zhàn)略、科學的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)、審慎的會計原則、嚴格的目標責任制及與之相適應的激勵約束機制、健全的人才培養(yǎng)機制和健全負責的董事會。

　　(3)對借款人、保證人的財務管理狀況進行調(diào)查，對其提供的財務報表的真實性進行審查，對重要數(shù)據(jù)核對總賬、明細賬，查看原始憑證與實物是否相符，掌握借款人和保證人的償債指標、盈利指標和營運指標等重要財務數(shù)據(jù)。

　　(4)對原到期貸款及應付利息清償情況進行調(diào)查，認定不良貸款數(shù)額、比例并分析成因;對沒有清償?shù)馁J款本息，要督促和幫助借款人制訂切實可行的還款計劃。

　　(5)對有限責任公司和股份有限公司對外股本權(quán)益性投資和關(guān)聯(lián)公司情況進行調(diào)查。

　　(6)對抵押物的價值評估情況作出調(diào)查。

　　(7)對于申請外匯貸款的客戶，業(yè)務人員要調(diào)查認定借款人、保證人承受匯率、利率風險的能力，尤其要注意匯率變化對抵(質(zhì))押擔保額的影響程度。貸款效益性調(diào)查內(nèi)容應包括：

　　(1)對借款人過去三年的經(jīng)營效益情況進行調(diào)查，并進一步分析行業(yè)前景、產(chǎn)品銷路以及競爭能力。

　　(2)對借款人當前經(jīng)營情況進行調(diào)查，核實其擬實現(xiàn)的銷售收入和利潤的真實性和可行性。

　　(3)對借款人過去和未來給銀行帶來收入、存款、貸款、結(jié)算、結(jié)售匯等綜合效益情況進行調(diào)查、分析、預測。

　　4、在經(jīng)濟周期經(jīng)過頂峰后，企業(yè)出現(xiàn)突如其來的銷售增長下滑，這時( )。

　　A 、 企業(yè)需要增加存貨來增加資產(chǎn)持有

　　B 、 即使出現(xiàn)了經(jīng)濟衰退，企業(yè)的信用度也不會下滑

　　C 、 離最終的經(jīng)濟停滯甚至經(jīng)濟下滑還有很長一段時間

　　D 、 信貸人員應等到經(jīng)濟出現(xiàn)負增長時才開始應對信貸風險

　　答案： C

　　解析：A選項，在經(jīng)濟周期經(jīng)過頂峰后，突如其來的銷售增長下滑將會導致企業(yè)存貨上升和價格下降，這時企業(yè)需要降低多余的存貨來增加現(xiàn)金流入;B選項，即使在經(jīng)濟周期中，經(jīng)濟衰退的幅度較小，不會出現(xiàn)經(jīng)濟蕭條，企業(yè)的信用度也會大幅下滑;D選項，在經(jīng)濟增長停滯甚至出現(xiàn)負增長的時候，信貸人員才開始重視信貸風險，通常難以挽回信貸損失。

　　5、下列情況中，加大長期債務可獲得財務杠桿收益，提高企業(yè)權(quán)益資本收益率的是(  )。

　　A 、 企業(yè)總資產(chǎn)利潤率<長期債務成本

　　B 、 企業(yè)總資產(chǎn)利潤率>長期債務成本

　　C 、 企業(yè)權(quán)益資本收益率>長期債務成本

　　D 、 企業(yè)權(quán)益資本收益率<長期債務成本

　　答案： B

　　解析：當企業(yè)總資產(chǎn)利潤率高于長期債務成本時，加大長期債務可使企業(yè)獲得財務杠桿收益，從而提高企業(yè)權(quán)益資本收益率。當總資產(chǎn)利潤率低于長期債務成本時，降低長期債務的比重可使企業(yè)減少財務杠桿損失，從而維護所有者利益。故本題選B。

　　6、 在面談過程中，調(diào)查人員應了解到的抵押品可接受性的信息不包括( )。

　　A 、 抵押品價值

　　B 、 抵押品的用途

　　C 、 抵押品種類

　　D 、 抵押品權(quán)屬

　　答案： B

　　解析： 抵押品的可接受性，主要包括抵押品種類、權(quán)屬、價值、變現(xiàn)難易程度等。故本題選B。

　　7、 銀行辦理的質(zhì)押貸款在業(yè)務中的主要風險不包括( )。

　　A 、 虛假質(zhì)押風險

　　B 、 司法風險

　　C 、 利率風險

　　D 、 操作風險

　　答案： C

　　解析： 目前銀行辦理的質(zhì)押貸款在業(yè)務中的主要風險有：虛假質(zhì)押風險、司法風險、匯率風險、操作風險。故本題選C。

　　8、通過列示借款人在一定時期內(nèi)取得的收入、所發(fā)生的費用支出和所獲得的利潤來反映借款人一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的報表是()。

　　A 、 利潤表

　　B 、 利潤分配表

　　C 、 資產(chǎn)負債表

　　D 、 現(xiàn)金流量表

　　答案： A

　　解析：利潤表又稱損益表，它是通過列示借款人在一定時期內(nèi)取得的收入，所發(fā)生的費用支出和所獲得的利潤來反映借款人一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的報表。通過利潤表可以考核借款人經(jīng)營計劃的完成情況，可以預測借款人收入的發(fā)展變化趨勢.進而預測借款人未來的盈利能力。

　　9、 在計算賒銷收入凈額時，不會涉及(  )。

　　A 、 銷項稅額

　　B 、 銷售退回

　　C 、 銷售折讓

　　D 、 銷售折扣

　　答案： A

　　解析： 賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣。故本題選A。

　　10、資產(chǎn)收益率屬于(  )。

　　A 、 盈利能力指標

　　B 、 營運能力指標

　　C 、 償債能力指標

　　D 、 流動能力指標

　　答案： A

　　解析：盈利能力指標主要包括銷售利潤率、營業(yè)利潤率、凈利潤率、成本費用利潤率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率等。