第十一章 風(fēng)險評估與資本評估

　　11.1 總體要求

　　商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：確保主要風(fēng)險得到識別、計量或評估、監(jiān)測和報告;確保資本水平與風(fēng)險偏好及風(fēng)險管理水平相適應(yīng);確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風(fēng)險變化趨勢及長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。

　　11.2 風(fēng)險評估：一方面是是對全面風(fēng)險管理框架的評估，一方面是對實(shí)質(zhì)性風(fēng)險評估。

　　11.2.1風(fēng)險評估最佳實(shí)踐

　　國際銀行開展實(shí)質(zhì)性風(fēng)險評估主要采用打分卡法。

　　國際銀行開展風(fēng)險評估的基本原則：符合監(jiān)管要求、符合銀行實(shí)際、保證一定的前瞻性。

　　11.2.2風(fēng)險評估的具體要求

　　對全面風(fēng)險管理框架的評估：全面風(fēng)險管理框架應(yīng)當(dāng)包括以下要素：有效的董事會和高級管理層監(jiān)督;適當(dāng)?shù)恼�策、程序和限額;全面、及時地識別、計量、監(jiān)測、緩釋和控制風(fēng)險;良好的管理信息系統(tǒng);全面的內(nèi)部控制。

　　對實(shí)質(zhì)性風(fēng)險的評估：

　　總體要求：1.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)有效評估和管理各類主要風(fēng)險;2.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險加總的政策和程序，確保在不同層次上及時識別風(fēng)險(至少采取簡單加總法);3.商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險加總，應(yīng)當(dāng)充分考慮集中度風(fēng)險及風(fēng)險之間的相互傳染。

　　對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的評估要求主要是定性評估要求，是對第一支柱監(jiān)管要求的補(bǔ)充。

　　11.3資本規(guī)劃

　　11.3.1資本規(guī)劃的主要內(nèi)容及頻率

　　主要內(nèi)容：資本規(guī)劃是對正常和壓力情境下的資本充足率進(jìn)行預(yù)測，并將預(yù)測資本水平與目標(biāo)資本充足率比較，相應(yīng)調(diào)整財務(wù)規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)劃，使銀行資本充足水平、業(yè)務(wù)規(guī)劃和財務(wù)規(guī)劃達(dá)到動態(tài)平衡。

　　財務(wù)規(guī)劃的核心是預(yù)測未來資本充足率。

　　資本規(guī)劃的頻率：對未來三年或五年進(jìn)行滾動規(guī)劃，規(guī)劃的重點(diǎn)是第一年。

　　11.3.2資本規(guī)劃的監(jiān)管要求

　　1.商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)綜合考慮風(fēng)險評估結(jié)果、未來資本需求、資本監(jiān)管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續(xù)滿足監(jiān)管要求;

　　2. 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)確保目標(biāo)資本水平與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險偏好、風(fēng)險管理水平和外部經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補(bǔ)充來源的長期可持續(xù)性;

　　3. 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)審慎估計資產(chǎn)質(zhì)量、利潤增長及資本市場的波動性，充分考慮對銀行資本水平可能產(chǎn)生重大負(fù)面影響的因素，包括或有風(fēng)險暴露，嚴(yán)重且長期的市場衰退，以及突破風(fēng)險承受能力的其他事件;

　　4.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮補(bǔ)充核心一級資本，增強(qiáng)內(nèi)部資本積累能力，完善資本結(jié)構(gòu)，提高資本質(zhì)量;

　　5.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)通過嚴(yán)格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，并制定資本應(yīng)急預(yù)案以滿足計劃外的資本需求，確保銀行具備充足資本應(yīng)對不利的市場條件變化;

　　6.對于重度壓力測試結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在應(yīng)急預(yù)案中明確相應(yīng)的資本補(bǔ)充政策安排和應(yīng)對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設(shè)計資本補(bǔ)充渠道。(應(yīng)急預(yù)案包括：緊急籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業(yè)務(wù)發(fā)展、采用風(fēng)險緩釋措施等)

　　7.商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)當(dāng)充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險及風(fēng)險間的相互作用、資本工具吸收損失的支持業(yè)務(wù)持續(xù)營運(yùn)的能力，并判斷資本管理目標(biāo)、資本補(bǔ)充政策安排和應(yīng)對措施的合理性。

　　11.4 內(nèi)部資本充足評估報告

　　11.4.1內(nèi)部資本充足評估報告的主要內(nèi)容和作用

　　內(nèi)容：內(nèi)部資本充足評估報告(ICAAP報告)是總結(jié)性報告，涵蓋內(nèi)部資本充足評估的主要內(nèi)容，即風(fēng)險評估、資本規(guī)劃和壓力測試。

　　作用：一方面作為銀行的自我評估過程和結(jié)論的書面報告，可以作為內(nèi)部完善風(fēng)險管理體系和控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資本管理與風(fēng)險管理密切結(jié)合的重要參考文件;一方面ICAAP報告作為銀行提交監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合規(guī)文件，當(dāng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在評估后認(rèn)為符合要求時，可以基于銀行自行評估的內(nèi)部資本水平來確定監(jiān)管資本要求。

　　11.4.2關(guān)于內(nèi)部資本充足評估報告的監(jiān)管要求，至少包括：

　　1.評估主要風(fēng)險狀況及發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略目標(biāo)和外部環(huán)境對資本水平的影響;

　　2.評估實(shí)際持有的資本是都足以抵御主要風(fēng)險;

　　3.提出確保資本能夠充分覆蓋主要風(fēng)險的建議。

　　11.5 恢復(fù)與處置計劃

　　11.5.1恢復(fù)與處置計劃的定義及作用

　　恢復(fù)計劃是系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)根據(jù)銀行經(jīng)營特點(diǎn)、風(fēng)險及管理狀況，在集團(tuán)層面制定的當(dāng)金融機(jī)構(gòu)陷入困境時能夠使集團(tuán)整體恢復(fù)到正常經(jīng)營狀態(tài)的行動方案。

　　處置計劃是系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)根據(jù)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)、運(yùn)營管理模式等基本情況，在集團(tuán)層面制定的當(dāng)金融機(jī)構(gòu)頻臨破產(chǎn)而尚未進(jìn)入法定破產(chǎn)程序之前，對銀行整體或局部進(jìn)行有序處置的行動方案。

　　11.5.2恢復(fù)與處置計劃的監(jiān)管要求及主要內(nèi)容

　　恢復(fù)計劃(入選12個月內(nèi)制定)應(yīng)當(dāng)至少包括：

　　1.金融機(jī)構(gòu)在面臨個體性及市場性壓力情景時可采取的具體應(yīng)對措施;

　　2.情景應(yīng)當(dāng)能夠涵蓋資本短缺及流動性壓力情景;

　　3.在壓力情景下及時實(shí)施恢復(fù)措施的流程安排。

　　處置計劃(入選18個月內(nèi)制定)應(yīng)當(dāng)至少包括：

　　1.對關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)功能、核心業(yè)務(wù)條線、關(guān)鍵共享服務(wù)以及重要實(shí)體的分析;

　　2.保留上述關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)功能的處置措施，或?qū)�金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行有序關(guān)停的處置措施;

　　3.金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營、實(shí)體以及系統(tǒng)重要性功能的相關(guān)數(shù)據(jù);

　　4.實(shí)施有效處置措施的障礙及解決建議;

　　5.退出處置流程的路徑選擇。