二、我國(guó)銀行資本監(jiān)管

　　2012年6月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱《資本辦法》)，這標(biāo)志著我國(guó)資本監(jiān)管制度在更高層次上實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌。

　　(一)資本充足率計(jì)算公式

　　資本充足率=(總資本一對(duì)應(yīng)資本扣減項(xiàng))/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×l00%

　　一級(jí)資本充足率=(一級(jí)資本一對(duì)應(yīng)資本扣減項(xiàng))/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×l00%

　　核心一級(jí)資本充足率=(核心一級(jí)資本一對(duì)應(yīng)資本扣減項(xiàng))/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)X l00%

　　其中，商業(yè)銀行總資本包括核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本;風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

　　(二)資本充足率監(jiān)管要求

　　參考第三版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定，將資本監(jiān)管要求分為四個(gè)層次：

　　第一層次為最低資本要求。核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%;我國(guó)對(duì)核心一級(jí)資本充足率的要求高于第三版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定(為4.5%)。

　　第二層次為儲(chǔ)備資本要求和逆周期資本要求。儲(chǔ)備資本要求為2.5%，逆周期資本要求為0～2.5%，均由核心一級(jí)資本來(lái)滿足。

　　第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求。國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為1%，由核心一級(jí)資本滿足。若國(guó)內(nèi)銀行被認(rèn)定為全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會(huì)的統(tǒng)一規(guī)定。

　　第四層次為第二支柱資本要求。確保資本充分覆蓋所有實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)。

　　根據(jù)《資本辦法》的規(guī)定，正常時(shí)期我國(guó)系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率要求分別為11.5%和10.5%。

　　中國(guó)銀行資本充足率監(jiān)管要求與三版巴塞爾協(xié)議對(duì)照表

	核心一級(jí)資本		一級(jí)資本		總資本
	中國(guó)	三版巴塞爾協(xié)議	中國(guó)	三版巴塞爾協(xié)議	中國(guó)	三版巴塞爾協(xié)議
最低資本要求	5%	4.5%	6%	6%	8%	8%
儲(chǔ)備資本要求	2.5%	2.5%
逆周期資本要求	0-2.5%	0-2.5%
系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求	1%	1%-3.5%

　　(三)資本定義

　　1.核心一級(jí)資本

　　承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的能力最強(qiáng)。核心一級(jí)資本主要包括以下6部分：實(shí)收資本或普通股，資本公積，盈余公積，一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，未分配利潤(rùn)，少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

　　2.其他一級(jí)資本

　　與核心一級(jí)資本相比，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的能力相對(duì)差一些，主要包括：其他一級(jí)資本工具(優(yōu)先股、永續(xù)債等)及其溢價(jià)，少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

　　3.二級(jí)資本

　　二級(jí)資本目標(biāo)是在破產(chǎn)清算情況下吸收損失，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)與吸收損失的能力相對(duì)更差，主要包括：二級(jí)資本工具(次級(jí)債、可轉(zhuǎn)債)及其溢價(jià)，超額貸款損失準(zhǔn)備，少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

　　4.資本扣除項(xiàng)

　　不具備損失吸收能力的項(xiàng)目，主要包括商譽(yù)、其他無(wú)形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)，由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、貸款損失準(zhǔn)備缺口等。

　　(四)過(guò)渡期安排

　　為緩解新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對(duì)國(guó)內(nèi)銀行資本充足率的影響，降低因資本充足壓力對(duì)銀行信貸供給能力和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)可能的負(fù)面效應(yīng)，《資本辦法》設(shè)定了6年的資本充足率達(dá)標(biāo)過(guò)渡期。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)于2018年底前全面達(dá)到相關(guān)資本監(jiān)管要求，并鼓勵(lì)有條件的銀行提前達(dá)標(biāo)。

　　考點(diǎn)3我國(guó)銀行業(yè)資本監(jiān)管練習(xí)題

　　1.(單選)為緩解新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對(duì)國(guó)內(nèi)銀行資本充足率的影響，降低因資本充足壓力對(duì)銀行信貸供給能力和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)可能的負(fù)面效應(yīng)，《資本辦法》設(shè)定了(　　)年的資本充足率達(dá)標(biāo)過(guò)渡期。

　　A.3

　　B.4

　　C.5

　　D.6

　　【答案】D。解析：為緩解新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對(duì)國(guó)內(nèi)銀行資本充足率的影響，降低因資本充足壓力對(duì)銀行信貸供給能力和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)可能的負(fù)面效應(yīng)，《資本辦法》設(shè)定了6年的資本充足率迭標(biāo)過(guò)渡期。

　　2.(單選)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)2012年頒布的《資本辦法》，我國(guó)商業(yè)銀行全面達(dá)到相關(guān)資本監(jiān)管要求的時(shí)間期限是(　　)年底前。

　　A.2018

　　B.2020

　　C.2016

　　D.2014

　　【答案】A。解析：我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)于2018年底前全面達(dá)到相關(guān)資本監(jiān)管要求，并鼓勵(lì)有條件的銀行提前達(dá)標(biāo)。

　　3.(單選)按照我國(guó)《資本辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行的核心一級(jí)資本不包括(　　)。

　　A.實(shí)收資本

　　B.優(yōu)先股

　　C.資本公積

　　D.少數(shù)股東資本可計(jì)入部分

　　【答案】B。解析：按照我國(guó)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》規(guī)定，商業(yè)銀行的核心一級(jí)資本包括實(shí)收資本或普通股、資本公積可計(jì)入部分、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、未分配利潤(rùn)和少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

　　4.(單選)以下屬于我國(guó)商業(yè)銀行二級(jí)資本的是(　　)。

　　A.少數(shù)股東資本可計(jì)入部分

　　B.盈余公積

　　C.資本公積

　　D.次級(jí)債務(wù)

　　【答案】D。解析：其他選項(xiàng)屬于我國(guó)商業(yè)銀行的核心一級(jí)資本。

　　5.(單選)下列不屬于二級(jí)資本包括的內(nèi)容的是(　　)。

　　A.二級(jí)資本工具及其溢價(jià)

　　B.超額貸款損失準(zhǔn)備

　　C.少數(shù)股東資本可計(jì)入部分

　　D.資本扣減項(xiàng)

　　【答案】D。解析：二級(jí)資本包括二級(jí)資本工具及其溢價(jià)、超額貸款損失準(zhǔn)備和少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

　　6.(單選)下列不屬于商業(yè)銀行總資本所包含的內(nèi)容的是(　　)。

　　A.核心一級(jí)資本

　　B.其他一級(jí)資本

　　C.二級(jí)資本

　　D.資本扣減項(xiàng)

　　【答案】D。解析：商業(yè)銀行總資本包括核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本。

　　7.(單選)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)不包括(　　)。

　　A.國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)

　　B.信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)

　　C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)

　　D.操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)

　　【答案】A。解析：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

　　8.(判斷)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》規(guī)定，商業(yè)銀行核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率分別為5%、6%、8%。(　　)

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　【答案】A。