第一節(jié) 概述

　　一、資本的定義與分類

　　角度不同，定義不同：

　　(一)賬面資本(會(huì)計(jì)資本)

　　指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即所有者權(quán)益。

　　我國商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)資本構(gòu)成：普通股/實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。

　　會(huì)計(jì)資本反映銀行實(shí)際擁有的資本水平，與銀行面對的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)聯(lián)。

　　(二)監(jiān)管資本

　　涉及兩個(gè)層次的概念：一是銀行實(shí)際持有的符合監(jiān)管規(guī)定的合格資本：二是銀行按照監(jiān)管要求應(yīng)當(dāng)持有的最低資本量或最低資本要求。

　　合格資本是指按照監(jiān)管規(guī)定，銀行根據(jù)自身情況計(jì)算得出的資本數(shù)量。

　　最低資本要求則是監(jiān)管規(guī)定的，用于覆蓋銀行面臨主要風(fēng)險(xiǎn)損失所必須持有的資本數(shù)量。

　　合格資本應(yīng)能夠覆蓋銀行所面l臨的風(fēng)險(xiǎn)水平，即應(yīng)大于最低資本要求。

　　(三) 經(jīng)濟(jì)資本

　　經(jīng)濟(jì)資本是描述在一定的置信度水平下(如99%)，為了應(yīng)對未來一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有或需要的資本金。其不是銀行實(shí)實(shí)在在擁有的資本。經(jīng)濟(jì)資本本質(zhì)上是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)概念，因而又稱為風(fēng)險(xiǎn)資本。從銀行審慎、穩(wěn)健經(jīng)營的角度而言，銀行持有的資本數(shù)量應(yīng)大于經(jīng)濟(jì)資本。

　　(四)三種資本之間的關(guān)系

　　在資本功能方面，賬面資本與監(jiān)管資本(銀行持有的合格資本)具有交叉，可以用于吸收損失。

　　從數(shù)量角度而言，賬面資本經(jīng)過一定的調(diào)整，可以得到符合監(jiān)管要求的合格資本，合格資本的數(shù)額應(yīng)大于最低監(jiān)管資本要求;銀行要穩(wěn)健、審慎經(jīng)營，持有的賬面資本還應(yīng)大于經(jīng)濟(jì)資本。

　　就銀行管理角度來看，相對于監(jiān)管資本，經(jīng)濟(jì)資本更好地反映了銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況和資本需求，對銀行風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)具有更高的敏感性，目前已經(jīng)成為先進(jìn)銀行廣泛應(yīng)用的管理工具。

　　二、資本的作用

　　1 . 為銀行提供融資

　　2 . 吸收和消化損失

　　3 . 限制銀行業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張

　　4 . 維持市場信心

　　考點(diǎn)練習(xí)題

　　考點(diǎn)1資本的種類及作用

　　1.(單選)(　　)是描述在一定的置信度水平下，為了應(yīng)對未來一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有或需要的資本金。

　　A.會(huì)計(jì)資本

　　B.監(jiān)管資本

　　C.經(jīng)濟(jì)資本

　　D.信用資本

　　【答案】C。解析：本題考查經(jīng)濟(jì)資本的概念。

　　2.(單選)某公司2006年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中，總資產(chǎn)為2億元、負(fù)債為1.6億元，則會(huì)計(jì)資本為(　　)。

　　A.8 000萬元

　　B.1.4億元

　　C.4 000萬元

　　D.2億元

　　【答案】c。解析：會(huì)計(jì)資本為銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減負(fù)債后的余額。

　　3.(單選)(　　)反映了銀行實(shí)際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態(tài)反映。

　　A.賬面資本

　　B.監(jiān)管資本

　　C.經(jīng)濟(jì)資本

　　D.信用資本

　　【答案】A。解析：賬面資本反映了銀行實(shí)際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態(tài)反映。

　　4.(單選)就銀行管理角度來看，(　　)更好地反映了銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況和資本需求，對銀行風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)具有更高的敏感性.目前已經(jīng)成為先進(jìn)銀行廣泛應(yīng)用的管理工具。

　　A.賬面資本

　　B.監(jiān)管資本

　　C.經(jīng)濟(jì)資本

　　D.信用資本

　　【答案】c。解析：就銀行管理角度來看，相對于監(jiān)管資本，經(jīng)濟(jì)資本更好地反映了銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況和資本需求.對銀行風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)具有更高的敏感性，目前已經(jīng)成為先進(jìn)銀行廣泛應(yīng)用的管理工具。

　　5.(多選)下列關(guān)于賬面資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本之間的關(guān)系，說法錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.在資本功能方面，經(jīng)濟(jì)資本與監(jiān)管資本具有交叉.可以用于吸收損失

　　B.賬面資本反映的是所有者權(quán)益。而監(jiān)管資本、經(jīng)濟(jì)資本則是從覆蓋風(fēng)險(xiǎn)與吸收損失的角度提出的資本概念

　　C.銀行要穩(wěn)健、審慎經(jīng)營.持有的賬面資本還應(yīng)大于監(jiān)管資本

　　D.賬面資本經(jīng)過一定的調(diào)整.可以得到符合監(jiān)管要求的合格資本。合格資本的數(shù)額應(yīng)大于最低監(jiān)管資本要求

　　E.相對于監(jiān)管資本，經(jīng)濟(jì)資本更好地反映了銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況和資本需求，對銀行風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)具有更高的敏感性

　　【答案】AC。解析：在資本功能方面，賬面資本與監(jiān)管資本具有交叉，可以用于吸收損失。銀行要穩(wěn)健、審慎經(jīng)營。持有的賬面資本還應(yīng)大于經(jīng)濟(jì)資本。AC項(xiàng)說法錯(cuò)誤。

　　6.(多選)與一般企業(yè)相比，商業(yè)銀行的突出特點(diǎn)有(　　)。

　　A.高負(fù)債經(jīng)營

　　B.融資杠桿率高

　　C.資本所占比重較高

　　D.承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)大

　　E.資本流動(dòng)性強(qiáng)

　　【答案】ABD。解析：與一般企業(yè)相比，商業(yè)銀行的突出特點(diǎn)是高負(fù)債經(jīng)營，融資杠桿率很高.資本所占比重較低，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)較大，因此資本所肩負(fù)的責(zé)任和發(fā)揮的作用更為重要。

　　7.(多選)銀行資本的作用主要體現(xiàn)在以下(　　)方面。

　　A.為銀行提供融資

　　B.吸收和消化損失

　　C.限制業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張

　　D.提高銀行聲譽(yù)

　　E.維持市場信心

　　【答案】ABCE。解析：資本的作用主要有：(1)為銀行提供融資;(2)吸收和消化損失;(3)限制業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張;(4)維持市場信心。