2020初級銀行從業(yè)資格證法律法規(guī)重要考點：內(nèi)部控制目標與基本原則

來源：考試網(wǎng) [2019年12月31日] 【大中小】

　　內(nèi)部控制目標與基本原則

本章練習考點講解

　　內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制。

要點

內(nèi)容

商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標

（1）保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行；

（2）保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)；

（3）保證商業(yè)銀行風險管理的有效性；

（4）保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會計信息、財務(wù)信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時

商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本原則

（1）全覆蓋原則；（2）制衡性原則；（3）審慎性原則（設(shè)立機構(gòu)或開辦業(yè)務(wù)均應(yīng)堅持內(nèi)控優(yōu)先）；（4）相匹配原則。

例題

　　【多選】商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當遵循的基本原則有(　　)。

　　A.制衡性原則 B.全覆蓋原則 C.相匹配原則

　　D.審慎性原則 E.對沖性原則

　　【答案】ABCD

　　【解析】商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當遵循以下基本原則：(1)全覆蓋原則;(2)制衡性原則;(3)審慎性原則;(4)相匹配原則。

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責編：jianghongying

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