第二節(jié)　銀行管理的基本指標(biāo)

　　一、規(guī)模指標(biāo)

　　(一)資產(chǎn)規(guī)模

　　在銀行經(jīng)營(yíng)管理中，資產(chǎn)規(guī)模大、市場(chǎng)覆蓋率廣以及擁有龐大客戶群的大型銀行不僅在存、貸業(yè)務(wù)上有優(yōu)勢(shì)，而且有更多的非利息收入來(lái)源，從而獲取范圍經(jīng)濟(jì)的效益。

　　(二)市值

　　總市值等于發(fā)行總股份數(shù)乘以股票市價(jià)，它是衡量銀行規(guī)模的重要綜合性指標(biāo)，反映了一家銀行在資本市場(chǎng)上的影響力水平，同時(shí)也決定著該銀行在資本市場(chǎng)上的權(quán)重。

　　二、結(jié)構(gòu)指標(biāo)

　　結(jié)構(gòu)：構(gòu)成總量的各種成分的比例關(guān)系。

　　(一)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

　　資產(chǎn)結(jié)構(gòu)主要指的是銀行各類生息資產(chǎn)(包括貸款、債券、資金業(yè)務(wù)等)占總資產(chǎn)的比重。計(jì)算公式為：

　　(二)貸款結(jié)構(gòu)

　　分析貸款結(jié)構(gòu)的重要指標(biāo)：零售貸款占比、中大型企業(yè)和中小型企業(yè)貸款占比。

　　一般認(rèn)為，以消費(fèi)為主的零售業(yè)務(wù)具有更大的發(fā)展空間，其中經(jīng)營(yíng)性貸款利率較高，可獲取更高收益。

　　(三)負(fù)債結(jié)構(gòu)

　　分析負(fù)債結(jié)構(gòu)可以反映銀行的資金來(lái)源情況，并一定程度上反映了銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展水平和市場(chǎng)地位。

　　定期存款與活期存款占總存款的比重(定活比)，是進(jìn)行存款資金成本分析時(shí)最受關(guān)注的指標(biāo)。計(jì)算公式為：

　　(四)收入結(jié)構(gòu)

　　收入結(jié)構(gòu)主要表現(xiàn)為凈利息收人與非利息收入。非利息收入主要包括收費(fèi)收入、投資業(yè)務(wù)收入和其他中間業(yè)務(wù)收入等，它對(duì)資本消耗低，風(fēng)險(xiǎn)也易于控制。計(jì)算公式為：

　　(五)客戶結(jié)構(gòu)

　　客戶結(jié)構(gòu)是指不同類型的客戶在銀行總客戶中的分布構(gòu)成。根據(jù)“二八定律”，占比僅為20%左右的高端客戶，其對(duì)銀行盈利的貢獻(xiàn)度達(dá)到80%左右。

　　【例題】判斷：定活比高的商業(yè)銀行其相應(yīng)的資金成本也很高。(　)

　　導(dǎo)師答案：正確

　　答案解析：定活比是定期存款與活期存款占總存款的比重 。由于活期存款的付息率低于定期存款，故定活比高的銀行其相應(yīng)的資金成本就更高。

　　三、效率指標(biāo)

　　銀行效率從含義上講，是投入產(chǎn)出的對(duì)比關(guān)系，從本質(zhì)上講，是銀行對(duì)其資源的有效配置，是銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，投入產(chǎn)出能力和可持續(xù)發(fā)展能力的總稱。

　　(一)成本收入比

　　反應(yīng)營(yíng)業(yè)支出及費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的投入產(chǎn)出關(guān)系。其改善的途徑是合理配置資源、加強(qiáng)成本控制

　　成本收入比所表示的則是每獲取一個(gè)單位的營(yíng)業(yè)凈收入所消耗的成本和費(fèi)用。營(yíng)業(yè)凈收入為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)支出和費(fèi)用

　　(二)人均凈利潤(rùn)

　　該指標(biāo)從員工創(chuàng)造性和人力資源管理的角度去度量商業(yè)銀行的效率水平。

　　人均凈利潤(rùn)數(shù)值越大，則人均創(chuàng)造的凈利潤(rùn)額就會(huì)越多，那么銀行的效率值也就越高。

　　【例題】單選：銀行效率從本質(zhì)上講是銀行對(duì)其資源的有效配置，是銀行( )的總稱。

　　A.盈利能力 B.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力

　　C.投入產(chǎn)出能力 D.可持續(xù)發(fā)展能力

　　E.經(jīng)營(yíng)能力

　　導(dǎo)師答案：BCD

　　答案解析：銀行效率從本質(zhì)上講是銀行對(duì)其資源的有效配置，是銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、投入產(chǎn)出能力和可持續(xù)發(fā)展能力的總稱。

　　四、市場(chǎng)指標(biāo)

　　(一)市盈率(衡量股票投資價(jià)值)

　　市盈率(P/E)=股票價(jià)格(P)/每股收益(E)

　　股價(jià)通常取最新的收盤(pán)價(jià);若每股收益取的是已公布的上年度數(shù)據(jù)，則計(jì)算結(jié)果為靜態(tài)市盈率，若是按照對(duì)今年及未來(lái)每股收益的預(yù)測(cè)值，則得到動(dòng)態(tài)市盈率。

　　市盈率一方面反映了股票的風(fēng)險(xiǎn)高低程度，在股價(jià)一定時(shí)，每股收益水平越高，市盈率水平越低，則股票風(fēng)險(xiǎn)就越小，反之則風(fēng)險(xiǎn)越高;在每股收益水平一定時(shí)，股價(jià)越高，市盈率水平越高，則股票風(fēng)險(xiǎn)就越大，反之則風(fēng)險(xiǎn)越低;從另一方面看，市盈率水平也體現(xiàn)了市場(chǎng)對(duì)該公司的重視程度，市盈率水平越高，說(shuō)明市場(chǎng)越看好該公司前景，其股票受到市場(chǎng)的追捧。

　　(二)市凈率

　　市凈率計(jì)算方法是：

　　市凈率=每股市價(jià)(P)/每股凈資產(chǎn)。

　　銀行凈資產(chǎn)的多少是由上市銀行經(jīng)營(yíng)狀況決定的，上市銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)胶茫�其資產(chǎn)增值越快，股票凈值就越高，因此股東所擁有的權(quán)益也越多。

　　五、安全性指標(biāo)

　　(一)不良貸款率

　　次級(jí)、可疑和損失類貸款合稱不良貸款

　　不良貸款率是評(píng)價(jià)銀行信貸資產(chǎn)安全性狀況的重要指標(biāo)，不良貸款率高，貸款收回風(fēng)險(xiǎn)越大，不良貸款低，貸款收回風(fēng)險(xiǎn)越大

　　(二)不良貸款撥備覆蓋率

　　不良貸款撥備覆蓋率是衡量銀行對(duì)不良貸款進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，所持審慎性高低的重要指標(biāo)。該指標(biāo)有利于觀察銀行的撥備政策。

　　由于撥備是最直接的風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)手段。因此當(dāng)銀行的盈利總體較好時(shí)，可以增提撥備，應(yīng)對(duì)未來(lái)可能的不良反彈，這一舉措直接反映為當(dāng)期撥備覆蓋率的上升。

　　(三)撥貸比

　　在目前中資銀行撥備覆蓋率普遍達(dá)標(biāo)的情況下，撥貸比與不良貸款率存在高度正相關(guān)。

　　(四)資本充足率

　　資本充足率(CAR)，是商業(yè)銀行資本總額與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比值，該指標(biāo)反映一家銀行的整體資本穩(wěn)健水平。

　　六、流動(dòng)性指標(biāo)

　　(一)存貸比

　　存貸比既是反映銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的指標(biāo)，又是反映銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況的指標(biāo)銀行資產(chǎn)負(fù)債表中的貸款資產(chǎn)占存款負(fù)債的比例。

　　存貸比是衡量流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)。

　　(二)流動(dòng)性覆蓋率

　　流動(dòng)性覆蓋率是指確保商業(yè)銀行在設(shè)定的嚴(yán)重流動(dòng)性壓力情景下，能夠保持充足的、無(wú)變現(xiàn)障礙的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)，并通過(guò)變現(xiàn)這些資產(chǎn)來(lái)滿足未來(lái)30日的流動(dòng)性需求。商業(yè)銀行流動(dòng)性覆蓋率不得低于100%

　　(三)凈穩(wěn)定資金比例

　　凈穩(wěn)定資金比例是引導(dǎo)商業(yè)銀行減少資金運(yùn)用與資金來(lái)源的期限錯(cuò)配，增加長(zhǎng)期穩(wěn)定資金來(lái)源，滿足各類表內(nèi)外業(yè)務(wù)對(duì)穩(wěn)定資余的需求。計(jì)算公式為：

　　(四)流動(dòng)性比率

　　流動(dòng)性比例是最常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)，它用于測(cè)量企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。

　　一般說(shuō)來(lái)，流動(dòng)性比例越高，企業(yè)償還短期債務(wù)的能力越強(qiáng)。商業(yè)銀行的銀行業(yè)法律法規(guī)與綜合能力流動(dòng)性比例應(yīng)當(dāng)不低于25%。

　　【例題】單選：假設(shè)某銀行資產(chǎn)負(fù)債表顯示，貨幣資金3000萬(wàn)，應(yīng)收票據(jù)2200萬(wàn)，短期借款1700萬(wàn)，應(yīng)付賬款800萬(wàn)，試計(jì)算該銀行流動(dòng)性比率( )

　　A.1.98 B.2.08

　　C.1.76 D.0.48

　　導(dǎo)師答案：B

　　答案解析：流動(dòng)性比率為流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比率。題中貨幣資金和應(yīng)收票據(jù)屬于流動(dòng)性資產(chǎn)，短期借款和應(yīng)付賬款屬于流動(dòng)性負(fù)債，故流動(dòng)性比率為(3000+2200)/(1700+800)=2.08

　　七、客戶集中度指標(biāo)

　　(一)單一最大客戶貸款比率

　　將其控制在一定限度內(nèi)，主要為保障銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，防范因“壘大戶”而引發(fā)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)最大十家客戶貸款比率

　　最大十家客戶貸款比率是衡量銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指標(biāo)之一。這也是銀行安全運(yùn)營(yíng)的重要指標(biāo)之一，銀行對(duì)該比率也有一定的限制，防止發(fā)生大戶風(fēng)險(xiǎn)

　　(三)單一集團(tuán)客戶授信集中度

　　單一集團(tuán)客戶授信集中度又稱單一客戶授信集中度，為最大一家集團(tuán)客戶授信總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于15%。

　　八、盈利性指標(biāo)

　　直接反映銀行盈利水平的指標(biāo)。

　　(一)撥備前利潤(rùn)

　　撥備前利潤(rùn)是銀行常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　　撥備是指銀行對(duì)經(jīng)營(yíng)中可能已經(jīng)構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)和損失作出準(zhǔn)備，定期提取的貸款和資產(chǎn)準(zhǔn)備金，它反映了銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和成本，以便更真實(shí)地反映銀行管理者的經(jīng)營(yíng)水平和信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。

　　撥備前利潤(rùn)=當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+當(dāng)期提取撥備

　　=運(yùn)營(yíng)收入一營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

　　(二)平均總資產(chǎn)回報(bào)率

　　平均總資產(chǎn)回報(bào)率反映了銀行總資產(chǎn)獲取收益的能力，是考察銀行盈利能力的關(guān)鍵指標(biāo)之一，它可以扣除各監(jiān)管政策差異導(dǎo)致凈資產(chǎn)差異的影響，增加不同銀行盈利性的可比性。計(jì)算公式為：

　　(三)平均凈資產(chǎn)回報(bào)率

　　平均凈資產(chǎn)回報(bào)率是評(píng)價(jià)銀行盈利性的最重要指標(biāo)，是計(jì)劃所有比例分析的出發(fā)點(diǎn)。計(jì)算公式為：

　　(四)每股收益

　　又被稱為每股稅后利潤(rùn)，計(jì)算公式為

　　每股收益是銀行某一時(shí)期凈收益與股份數(shù)的比率，用于測(cè)定銀行股票投資價(jià)值，是綜合反映銀行獲利能力的重要指標(biāo)。該比率反映了銀行每一股份創(chuàng)造的稅后利潤(rùn)。

　　(五)凈息差

　　凈息差等于生息資產(chǎn)平均收益率減去付息負(fù)債平均付息率，是銀行所處利率環(huán)境和定價(jià)能力的綜合反映，對(duì)于主要依靠利息收入作為來(lái)源的銀行尤其如此。計(jì)算公式為：

　　凈息差=

　　生息資產(chǎn)平均收益率一付息負(fù)債平均付息率

　　(六)凈利息收益率

　　凈利息收益率(NIM)指凈利息收入占生息資產(chǎn)的比率，它反映了銀行生息資產(chǎn)創(chuàng)造凈利息收入的能力，有年均和日均兩種計(jì)算口徑。

　　(七)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率

　　在銀行的實(shí)際收益與所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)之間建立了直接聯(lián)系，是銀行進(jìn)行價(jià)值管理的核心指標(biāo)。

　　【例題】多選：反應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率的主要指標(biāo)有( )

　　A.資本充足率

　　B.流動(dòng)性覆蓋率革

　　C.成本收入比

　　D.人均凈利潤(rùn)

　　E .平均凈資產(chǎn)回報(bào)率

　　導(dǎo)師答案：CD

　　答案解析：A資本充足率是商業(yè)銀行資本總額與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比值，該指標(biāo)反映一家銀行的整體資本穩(wěn)健水平，是衡量銀行安全性的指標(biāo)。B流動(dòng)性覆蓋率是指確保商業(yè)銀行在設(shè)定的嚴(yán)重流動(dòng)性壓力情景下，能夠保持充足的、無(wú)變現(xiàn)障礙的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)，并通過(guò)變現(xiàn)這些資產(chǎn)來(lái)滿足未來(lái)30日的流動(dòng)性需求，是衡量銀行流動(dòng)性的指標(biāo)。E平均凈資產(chǎn)回報(bào)率是評(píng)價(jià)銀行盈利性的最重要指標(biāo)。