四、資本管理

　　(一)掌握資本的種類及作用;

　　(1)會(huì)計(jì)資本，也稱為賬面資本，指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即所有者權(quán)益。我國商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)資本主要包括普通股股本/實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、投資重估儲(chǔ)備、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等。會(huì)計(jì)資本反映銀行實(shí)際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態(tài)反映，而不是應(yīng)該擁有的資本水平。因此，會(huì)計(jì)資本與銀行面對(duì)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)并無關(guān)聯(lián)。

　　(2)監(jiān)管資本，指銀行監(jiān)管當(dāng)局為了滿足監(jiān)管要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。監(jiān)管資本是從外部監(jiān)管者的角度定義的。從外部監(jiān)管者的角度看，他們最關(guān)心的問題是銀行體系的安全性、穩(wěn)健性和公平性，因此，他們關(guān)注的是銀行是否有足夠的資本以保證存款者和其他的債權(quán)人不受損失。

　　(3)經(jīng)濟(jì)資本，指銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超出預(yù)計(jì)損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。由于它直接與銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，因此也稱為風(fēng)險(xiǎn)資本。經(jīng)濟(jì)資本的概念是隨著風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的演進(jìn)和銀行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的惡化逐步形成的。

　　銀行資本的作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　(1)滿足銀行正常經(jīng)營對(duì)長期資金的需要。

　　(2)吸收損失。

　　(3)限制銀行業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(4)維持市場(chǎng)信心。

　　(5)為銀行管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理提供最根本的驅(qū)動(dòng)力。

　　(二)熟悉資本管理的國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，掌握我國的監(jiān)管要求。

　　第三版巴塞爾協(xié)議

　　強(qiáng)化資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)：

　　提升資本工具損失吸收能力：一級(jí)資本能夠在銀行持續(xù)經(jīng)營條件下吸收損失，普通股(留存收益)在一級(jí)資本中占主導(dǎo);二級(jí)資本僅在銀行破產(chǎn)清算條件下承擔(dān)損失。

　　核心一級(jí)資本充足率：4.5%，一級(jí)6%，總8%，附加資本要求1-3.5%，儲(chǔ)備2.5%，逆周期0-2.5%。

　　杠桿率>=3%,巴塞爾協(xié)議的

　　流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

　　我國：

　　商業(yè)銀行總資本：核心一級(jí)資本、其他一級(jí)、二級(jí);風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)：信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

　　第一層：核心、一級(jí)、資本：5%，6%，8%。

　　第二層：儲(chǔ)備：2.5%，逆周期：0-2.5%，

　　第三層：銀行附加1%

　　系統(tǒng)重要性和非系統(tǒng)重要性：11.5%，10.5%。

　　一級(jí)資本：核心一級(jí)和其他一級(jí)：持續(xù)經(jīng)營下吸收損失

　　二級(jí)：破產(chǎn)清算時(shí)吸收損失。