賬簿劃分

本章練習(xí) 考點(diǎn)講解

　　一、交易賬簿和銀行賬簿

　　1、交易賬簿

　　(1)記錄范圍：銀行為交易目的或?qū)�沖交易賬簿其他項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)而持有的金融工具和商品頭寸

　　(2)標(biāo)的要求：

　　頭寸必須在交易方面不受任何條款限制或能夠完全規(guī)避自身風(fēng)險(xiǎn)

　　頭寸經(jīng)常進(jìn)行準(zhǔn)確估值

　　(3)交易頭寸的范圍

　　短期內(nèi)有目的地持有以便出售的頭寸

　　從實(shí)際或預(yù)期的短期價(jià)格波動中獲利或鎖定套利的頭寸

　　包括自營業(yè)務(wù)、做市業(yè)務(wù)、代客業(yè)務(wù)而持有的頭寸

　　(4)交易賬簿的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

　　通常按市場計(jì)價(jià)(Mark-to-Mark)盯市價(jià)格

　　無參考市場價(jià)格時(shí)用模型定價(jià)(Mark-to-Modle)

　　2、銀行賬簿

　　(1)記錄范圍：交易賬簿以外的其他業(yè)務(wù)，例如存貸款業(yè)務(wù)

　　(2)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：攤余成本計(jì)價(jià)

　　3、劃分賬簿的作用及意義

　　(1)準(zhǔn)確計(jì)算市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本的基礎(chǔ)

　　交易賬簿的利率風(fēng)險(xiǎn)和股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

　　銀行賬簿和交易賬簿的匯率風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

　　(2)不允許在兩個(gè)賬簿之間隨意調(diào)節(jié)頭寸，避免監(jiān)管套利

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