《風險管理》

 根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，監(jiān)管資本包括一級資本和二級資本。其中，一級資本又包括核心一級資本和其他一級資本。

 核心一級資本是指在銀行持續(xù)經(jīng)營條件下，無條件用來吸收損失的資本工具，具有永久性、清償順序排在所有其他融資工具之后的特征。核心一級資本包括：實收資本或普通股、資本公積可計入部分、盈余公積、一般風險準備、未分配利潤、少數(shù)股東資本可計入部分。

 其他一級資本是非積累性的、永久性的、不帶有利率跳升及其他贖回條款，本金和收益都在銀行持續(xù)經(jīng)營條件下參與吸收損失的資本工具。其他一級資本包括：其他一級資本工具及其溢價(如優(yōu)先股及其溢價)、少數(shù)股東資本可計入部分。

 二級資本是指在破產(chǎn)清算條件下可以用于吸收損失的資本工具，二級資本的受償順序列在普通股之前、在一般債權人之后，不帶贖回機制，不允許設定利率跳升條款，收益不具有信用敏感性特征，必須含有減計或轉股條款。二級資本包括二級資本工具及其溢價、超額貸款損失準備可計入部分、少數(shù)股東資本可以計入部分。

 風險管理的“三道防線”：第一道防線—前臺業(yè)務部門(風險承擔部門),前臺主要是市場營銷部門，負責對公司類、機構類和個人類目標客戶開展市場營銷，推介金融服務方案;第二道防線—中臺風險管理職能部門，中臺主要是財務管理和風險管理部門，負責信用分析、貸款審核、風險評價控制等;第三道防線—后臺內(nèi)部審計，后臺主要是人力資源管理、稽核監(jiān)督、業(yè)務處理、信息技術等支持保障部門。

 銀行應建立完善的內(nèi)部控制框架，包括組織架構、會計政策和程序、制衡機制、資產(chǎn)和投資保全，為日常經(jīng)營和各類具體風險的管理提供一個良好的控制環(huán)境。

 內(nèi)部控制框架的核心要素包括：確定崗位職責、明確授權、決策制度和程序;具備適當?shù)闹坪鈾C制(或“四眼原則”)，確保關鍵職能分離(例如業(yè)務發(fā)起、支付、對賬、風險管理、會計、審計和合規(guī)等)、交叉核對、雙人控制資產(chǎn)、雙人簽字;銀行的后臺、控制部門、運營管理部門和業(yè)務發(fā)起部門之間，在專業(yè)能力和資源方面保持適當平衡，并有充分的專業(yè)能力和內(nèi)部授權，從而對業(yè)務發(fā)起部門形成有效制衡。

 缺口分析用來衡量利率變動對銀行當期收益的影響。具體而言，就是將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負債按照重新定價的期限劃分到不同的時間段(如 1 個月以內(nèi)、1 至 3 個月、3 個月至 1 年、1 至 5 年、5 年以上等)。在每個時間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負債，再加上表外業(yè)務頭寸，就得到該時間段內(nèi)的重新定價“缺口”。以該缺口乘以假定的利率變動，即得出這一利率變動對凈利息收入變動的大致影響。

 久期分析也稱為持續(xù)期分析或期限彈性分析，也是對銀行資產(chǎn)負債利率敏感度進行分析的重要方法，主要用于衡量利率變動對銀行整體經(jīng)濟價值的影響。

 一般而言，金融工具的到期日或距下一次重新定價日的時間越長，并且在到期日之前支付的金額越小，則久期的絕對值越高，表明利率變動將會對銀行的經(jīng)濟價值產(chǎn)生較大的影響。

 敏感性分析是指在保持其他條件不變的前提下，研究單個市場風險要素(利率、匯率、股票價格和商品價格)的微小變化可能會對金融工具或資產(chǎn)組合的收益或經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響。例如，匯率變化對銀行凈外匯頭寸的影響，利率變對銀行經(jīng)濟價值或收益產(chǎn)生的影響。前述的缺口分析和久期分析就是針對利率風險進行的敏感性分析。