第八章：銀行監(jiān)管與市場約束

　�、佟⒈O(jiān)管部門監(jiān)督檢查與市場約束共同構(gòu)成了商業(yè)銀行有效管理和控制風(fēng)險的外部保障。

　�、凇�巴塞爾委員會頒布的《巴塞爾新資本協(xié)議》中明確最低資本充足率要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查、市場約束三大支柱，對促進全球金融體系的安全和穩(wěn)健發(fā)揮重要作用。

　�、邸�銀行監(jiān)管是由政府主導(dǎo)、實施的監(jiān)督管理行為，監(jiān)管部門通過指定法律、制度和規(guī)則，實施監(jiān)督檢查，促進金融體系的安全和穩(wěn)定，有效保護存款人利益。

　�、�、各國政府有必要對銀行進行深入的監(jiān)管，主要原因是：1、銀行業(yè)為各行各業(yè)廣泛提供金融服務(wù)，帶有公共性質(zhì);2、銀行普遍存在通過擴大資產(chǎn)規(guī)模來增加利潤的發(fā)展沖動;3、存款人與銀行的關(guān)系屬于特殊的債權(quán)人與債務(wù)人關(guān)系;4、風(fēng)險是銀行體系不可消除的內(nèi)生因素;5、銀行先天存在壟斷與競爭的悖論。

　�、荨�巴塞爾新資本協(xié)議是2006年頒布的。

　�、�、我國銀行業(yè)監(jiān)督管理的目標(biāo)是：促進銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運行，維護公眾對銀行業(yè)的信心。保證銀行業(yè)公平競爭，提高銀行業(yè)競爭能力。具體目標(biāo)：1、通過審慎有效的監(jiān)管，保護廣大存款人和金融消費者的利益;2、通過審慎有效的監(jiān)管，增進市場信心;3、通過金融、相關(guān)金融知識的宣傳教育工作和相關(guān)信息的披露，增進公眾對現(xiàn)代金融的了解;4、努力減少金融犯罪，維護金融穩(wěn)定。

　�、�、銀行監(jiān)管的基本原則是：依法原則、公開原則、公正原則、效率原則。公開原則包括：1、件管理法和政策標(biāo)準(zhǔn)公開;2、監(jiān)管執(zhí)法和行為標(biāo)準(zhǔn)公開;3、行政復(fù)議的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、程序公開。公正原則包括1、實體公正，要求平等對待監(jiān)管對象;2、程序公正，要求履行法定的完整程序，不因監(jiān)管對象的不同而有差異。

　�、�、良好的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)范和檢驗銀行監(jiān)管工作的標(biāo)桿。

　�、�、我國銀行業(yè)的6條監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)：1、促進金融穩(wěn)定和金融創(chuàng)新共同發(fā)展;2、努力提升我國銀行業(yè)在國際金融服務(wù)中的競爭力;3、對各類監(jiān)管設(shè)限做到科學(xué)合理，有所為有所不為，減少一切不必要的限制;4、鼓勵公平競爭，反對無序競爭;5、對監(jiān)管者和被監(jiān)管者都要實施嚴(yán)格、明確的問責(zé)制;6、高校、節(jié)約的使用一切監(jiān)管資源。

　�、佟� 我國銀監(jiān)會總結(jié)了“管法人、管風(fēng)險、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管概念。

　�、凇� 風(fēng)險監(jiān)管是指通過識別商業(yè)銀行固有的風(fēng)險種類，進而對其經(jīng)營管理所設(shè)計的各類風(fēng)險進行評估，并按照評級標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)、全面、持續(xù)地評價一家銀行經(jīng)營管理狀況的監(jiān)管方式。風(fēng)險監(jiān)管是一種計劃性強、目標(biāo)明確、提高效率和節(jié)省資源的監(jiān)管模式，最具成本效益的選擇。

　�、邸� 風(fēng)管監(jiān)管框架涵蓋了六個相互銜接的、循環(huán)往復(fù)的監(jiān)管步驟：1、了解機構(gòu);2、風(fēng)險評估;3、規(guī)劃監(jiān)管行動;4、準(zhǔn)備風(fēng)險為本的現(xiàn)場檢查;5、實施風(fēng)險為本的現(xiàn)場檢查并確定評級;6、監(jiān)管措施、效果評價和持續(xù)的非現(xiàn)場檢測。

　�、�、 商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)是商業(yè)銀行風(fēng)險狀況的量化反映，是準(zhǔn)確識別整體評價、持續(xù)監(jiān)管銀行風(fēng)險的重要標(biāo)準(zhǔn)，并為監(jiān)管部門提供識別、評價、檢測、對比商業(yè)銀行風(fēng)險狀況的手段和標(biāo)準(zhǔn)。銀行風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)設(shè)計以風(fēng)險監(jiān)管為核心，以法人機構(gòu)為主體，兼顧分支機構(gòu)，并形成分類、分級的檢測體系。

　　⑤、 風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)分為三個主要類型：1、風(fēng)險水平類指標(biāo)(靜態(tài)指標(biāo))：信用風(fēng)險指標(biāo)、市場風(fēng)險指標(biāo)、操作風(fēng)險指標(biāo)、流動性風(fēng)險指標(biāo);2、風(fēng)險遷徙類指標(biāo)(動態(tài)指標(biāo))：正常貸款遷徙率、不良貸款遷徙率;3、風(fēng)險抵補類指標(biāo)：衡量商業(yè)銀行底部風(fēng)險損失的能力，包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度、資本充足程度。

　　⑥、 信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率和非信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率都不得低于100%。

　�、摺� 資本充足率必須高于8%，核心資本充足率不得低于4%。

　�、唷� 對銀行機構(gòu)風(fēng)險狀況的監(jiān)管必須在實現(xiàn)本外幣、表內(nèi)外、境內(nèi)外并表監(jiān)管的基礎(chǔ)上，建立對八大類風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)測、分析、預(yù)警和處置機制。銀行業(yè)風(fēng)險監(jiān)管主要包括：1、監(jiān)理銀行風(fēng)險的識別、計量、評價和預(yù)警機制，建立風(fēng)險評價的指標(biāo)體系，根據(jù)定性和定量指標(biāo)確定風(fēng)險水平或級別;2、建立高風(fēng)險銀行類金融機構(gòu)的判斷和救助體系，要建立對此類機構(gòu)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，并對此類機構(gòu)制定風(fēng)險控制、化解方案，包括限制業(yè)務(wù)、調(diào)整管理層等;3、建立應(yīng)對支付危機的處置體系，包括停業(yè)隔離整頓、給予流動性救助、資產(chǎn)負(fù)債重組、關(guān)系清算、實施市場退出;4、建立銀行類金融機構(gòu)市場退出機制及金融安全網(wǎng)，包括存款保險體系建設(shè)等。

　�、�、 管理信息系統(tǒng)包括：業(yè)務(wù)運營系統(tǒng)和管理報告系統(tǒng)。

　�、狻� 市場準(zhǔn)入是指監(jiān)管部門采取行政許可手段審查、批準(zhǔn)市場主體可以進入某一領(lǐng)域并從事相關(guān)活動的機制。銀行機構(gòu)的市場準(zhǔn)入包括：機構(gòu)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)準(zhǔn)入(審慎性原則)、高級管理人員準(zhǔn)入。市場準(zhǔn)入應(yīng)當(dāng)遵循的原則：公開、公平、公正、效率、便民。市場準(zhǔn)入的目的在于：1、保證注冊銀行具有良好的品質(zhì)，預(yù)防不穩(wěn)定機構(gòu)進入銀行體系;2、維護銀行市場秩序;3、保護存款者的利益。

　�、�、 資本監(jiān)管是審慎銀行監(jiān)管的核心。建立在審慎貸款風(fēng)險分類、充足計提各類資產(chǎn)損失準(zhǔn)備基礎(chǔ)上計算的資本充足率，是衡量銀行綜合經(jīng)濟實力和抵御風(fēng)險能力的重要指標(biāo)。

　�、凇� 商業(yè)銀行應(yīng)同時計算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。

　�、�、 資本充足率 = (資本—扣除項)/ (信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) + 12.5*市場風(fēng)險資本要求)

　�、�、 核心資本充足率 = (核心資本—核心資本扣除項)/ (信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+ 12.5*市場風(fēng)險資本要求)

　　⑤、 核心資本包括：實收資本、普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數(shù)股權(quán)。附屬資本包括：重估儲備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券、長期次級債務(wù)。對計入所有者權(quán)益的可供出售債券公允價值正變動可計入附屬資本，計入部分不得超過正變動的50%;公允價值負(fù)變動應(yīng)全額從附屬資本中扣減。

　　⑥、 商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資產(chǎn)的100%，計入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本的50%。

　�、�、 商業(yè)銀行核心資本的兩個特征：1、能夠不受限制而用于彌補商業(yè)銀行經(jīng)營過程中的任何損失;2、可以隨時動用。

　　⑧、 商業(yè)銀行計算資本充足率，應(yīng)從資本中扣除的項目：1、商譽應(yīng)全部從核心資本中扣除;2、對未并表金融機構(gòu)資本投資應(yīng)分別從核心資本和附屬資本中各扣除50%;3、對向非自用不動產(chǎn)投資和企業(yè)投資，分別從核心資本和附屬資本中各扣除50%。

　�、�、 表內(nèi)信用資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重：中央政府投資的公用企業(yè)債權(quán)風(fēng)險權(quán)重50%，個人住房抵押貸款風(fēng)險權(quán)重50%，商業(yè)銀行之間原始期限的4個月以內(nèi)的0,4個月以上的20%;其他金融機構(gòu)債券100%，國有金融資產(chǎn)管理公司為執(zhí)行國務(wù)院規(guī)定按面值收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券進行了特別處理的，為0。

　�、�、 質(zhì)押品大體分為兩類：1、現(xiàn)金類資產(chǎn)，主要包括本外幣現(xiàn)金、銀行存單、黃金等;2、高質(zhì)量的金融工具，包括評級為AA級以上國家或地區(qū)政府發(fā)行的債券、匯票，我國的債券、票據(jù)、匯票等。

　�、�、 商業(yè)銀行首先將表外項目的名義本金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)、獲得等同于表內(nèi)項目的風(fēng)險資產(chǎn)，然后根據(jù)交易對象的屬性確定風(fēng)險權(quán)重。

　�、�、 表外項目：1、等同于貸款的授信業(yè)務(wù)，一般負(fù)債擔(dān)保、遠(yuǎn)期票據(jù)承兌、具有承兌性質(zhì)的背書，信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，包括資產(chǎn)回購協(xié)議和有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售——100%;2、某些交易相關(guān)的或有負(fù)債，投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付保函、預(yù)留金包含等——50%;3、與貿(mào)易相關(guān)的短期或有負(fù)債，主要指有優(yōu)先索償權(quán)的裝運貨物作抵押的跟單信用證——20%;4、承諾，其中原始期限在1年以下或原始期限在1年以上但隨時可無條件撤銷的承諾——0。

　　③、 利率和匯率合約的風(fēng)險資產(chǎn)由兩部分組成：1、按市價計算出的重置成本;2、由賬面的名義本金乘以固定系數(shù)獲得。

　�、堋� 我國銀監(jiān)會規(guī)定，交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%或超過85億元人民幣的商業(yè)銀行，須計提市場風(fēng)險資本。

　�、�、 商業(yè)銀行的董事會和高級管理人員對維持本行資本充足率承擔(dān)最終責(zé)任，并建立完善的資本評估程序，識別、計量和報告所有重要的風(fēng)險。完整的資本充足率評估程序包括：1、董事會和高級管理層的監(jiān)督;2、健全的資本評估;3、風(fēng)險的全面評估;4、完善的監(jiān)測和報告系統(tǒng);5、健全的內(nèi)部控制檢查。

　�、�、 監(jiān)管部門對資本不足銀行的糾正措施包括三類：1、對商業(yè)銀行股東實施的糾正措施;2、對商業(yè)銀行董事和高級管理層采取的糾正措施;3、對商業(yè)銀行機構(gòu)采取的監(jiān)管措施。

　　⑦、 商業(yè)銀行董事會負(fù)責(zé)本行的資本充足率的信息披露，未設(shè)立董事會的，由行長負(fù)責(zé)。保證信息披露的真實性、相關(guān)性、及時性、可靠性、可比性和實質(zhì)性。信息披露五個方面的內(nèi)容：1、風(fēng)險管理目標(biāo)和政策;2、并表范圍;3、資本規(guī)模;4、資本充足率水平;5、信用風(fēng)險和市場風(fēng)險。

　�、唷� 現(xiàn)場檢查對銀行風(fēng)險管理的重要作用在于：1、發(fā)現(xiàn)和識別風(fēng)險;2、保護和促進作用;3、反饋和建議作用;4、評價和指導(dǎo)作用。

　�、帷� 現(xiàn)場檢查準(zhǔn)備階段的8個環(huán)節(jié)：立項、成立檢查組、進行檢查分工、發(fā)出現(xiàn)場檢查通知書、收集檢查有關(guān)資料及發(fā)出檢察前問卷、指定現(xiàn)場檢查方案、檢查前培訓(xùn)。

　　⑩、 現(xiàn)場檢查實施階段的5個環(huán)節(jié)：進點會談、檢查實施、分析整理、評價定性、結(jié)束現(xiàn)場檢查作業(yè)。

　　⑪、 現(xiàn)場檢查報告階段的3個環(huán)節(jié)：形成“現(xiàn)場檢查實施與評價”、與被查機構(gòu)交換檢查意見、形成“現(xiàn)場檢查報告”。

　　⑫、 現(xiàn)場檢查處理階段的4各環(huán)節(jié)：檢查處理方式、“現(xiàn)場檢查意見書”的作出和執(zhí)行、“行政處罰決定書”的作出、“行政處罰決定書”的執(zhí)行。

　　⑬、 風(fēng)險處置糾正貫穿銀行監(jiān)管始終，是指監(jiān)管部門針對銀行機構(gòu)存在的不同風(fēng)險的嚴(yán)重程度，及時采取相應(yīng)措施加以處置，主要包括：1、風(fēng)險糾正：建議類性或參考性措施、強制性或監(jiān)控性措施;2、風(fēng)險救助;3、市場退出：包括法人機構(gòu)整體推出、分支機構(gòu)推出兩大類，退出方式包括自愿退出和強制退出。

　　⑭、 風(fēng)險評級對我國銀行監(jiān)管的意義在于：1、有利于提高監(jiān)管的系統(tǒng)性和全面性;2、有利于提高監(jiān)管的持續(xù)性，改變當(dāng)前監(jiān)管隨意和缺乏連續(xù)性的問題;3、有利于提高監(jiān)管的針對性，將評級結(jié)果作為監(jiān)管機構(gòu)確定監(jiān)管重點、實施分類監(jiān)管、配置監(jiān)管資源的基本依據(jù)。風(fēng)險評級應(yīng)當(dāng)遵循全面性、系統(tǒng)性、持續(xù)性和審慎性原則。通過：收集評級信息、分析評級信息、得出評級結(jié)果、制定監(jiān)管措施、整體評級檔案。

　　⑮、 綜合評級，根據(jù)CAMELs五大要素評級結(jié)果的基礎(chǔ)上，評級得分為1—5分，數(shù)字越大表明級別越低和監(jiān)管關(guān)注程度越高。

　　⑯、 其他風(fēng)險評級方法包括：1、ROCA評級法：主要針對外資銀行，因為他們不是獨立的法人，很多因素受制于總行，通過對外資銀行的風(fēng)險管理、操作調(diào)控、遵守法規(guī)、資產(chǎn)質(zhì)量四個方面進行評估;2、SOSA評級法：將外資銀行分行和辦事處作為其跨國機構(gòu)的有機部分進行監(jiān)管;對外資銀行的全部業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一監(jiān)管，體現(xiàn)整體性。

　　⑰、 在我國，銀行監(jiān)管法律框架由法律、行政法規(guī)和規(guī)章三個層級的法律規(guī)范構(gòu)成。除了規(guī)章制度之后，還有行業(yè)自律性規(guī)范、司法解釋、行政解釋、國際金融條約四個部分。

　　⑱、 市場約束是指通過建立銀行業(yè)金融機構(gòu)信息披露制度，增強銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)營和銀行監(jiān)管透明度，從而有效發(fā)揮外部監(jiān)督的作用，提高銀行業(yè)整體經(jīng)營水平，實現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。

　　⑲、 市場約束的參與方及其作用，監(jiān)管部門是市場約束的核心，作用在于：1、指定信息披露標(biāo)準(zhǔn)和指南，提高信息的可靠性和可比性;2、實施懲戒，即建立有效的監(jiān)督檢查確保政策執(zhí)行和有效信息披露;3、引導(dǎo)其他市場參與者改進做法，強調(diào)監(jiān)督;4、建立風(fēng)險處置和退出機制，促進市場約束機制最終發(fā)揮作用。

　　⑳、 信息披露主要是指公眾公司以招股說明書、上市公告書、定期報告和臨時報告等形式，把公司及與公司相關(guān)的信息，向投資者和社會公眾進行披露的行為。信息披露主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、報表附注、部分公司治理情況和部分風(fēng)險管理情況。

　�、佟� 信息披露的要求：1、銀行業(yè)機構(gòu)必須建立一套披露制度和政策，并經(jīng)董事會批準(zhǔn)，要明確信息披露的內(nèi)容和方法，尤其要建立信息披露的內(nèi)部控制，保證信息披露各環(huán)節(jié)的正常運行;2、必須提高信息披露的相關(guān)性;3、必須保持合理的頻度，一般而言是每半年進行一次，有的是每年，還有一些國際活躍銀行和其他大銀行必須按季度披露一級資本充足率等。

　�、凇� 我國銀監(jiān)會2002年制定的《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》強調(diào)，商業(yè)銀行披露信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、可比、其中年度財務(wù)會計報告須經(jīng)會計師事務(wù)所審計，商業(yè)銀行董事會、行長應(yīng)當(dāng)保證所披露的信息真實、準(zhǔn)確、完整，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。商業(yè)銀行應(yīng)于每年4月底之前以年度報告的形式對外披露信息。

　�、�、 信息披露應(yīng)與銀行的經(jīng)營特點相適應(yīng)，原則上是：側(cè)重披露總量指標(biāo)，謹(jǐn)慎披露結(jié)構(gòu)指標(biāo)，暫不披露機密指標(biāo)，具體的要求是遵循安全性、流動性和效益率三個方面。

　�、�、 我國商業(yè)銀行信息披露的問題：1、信息披露內(nèi)容不全面;2、風(fēng)險信息披露不充分;3、表外業(yè)務(wù)信息披露不充分;4、信息披露監(jiān)控機制仍需進一步完善。

　�、�、 巴塞爾委員會的三大支柱是：資本要求、監(jiān)督檢查、市場紀(jì)律。

　�、蕖� 巴塞爾委員會2006年10月重新修訂了《有效監(jiān)管的核心原則》。

　　⑦、 盈利能力指標(biāo)包括資產(chǎn)收益率、資本金收益率、凈業(yè)務(wù)收益率，不包括預(yù)期損失率。

　�、唷� 風(fēng)險遷徙類指標(biāo)是衡量商業(yè)銀行風(fēng)險變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動態(tài)指標(biāo)，期初向下類資產(chǎn)是不包括本類的往下級別的資產(chǎn)。

　�、�、 銀行監(jiān)管的基本目標(biāo)是保護存款人利益，維護金融體系的安全和穩(wěn)定。

　�、�、 核心負(fù)債率不得低于60%，流動性缺口為90天內(nèi)到期的流動性資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的流動性負(fù)債的差額。

　　⑪、 銀行風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)的監(jiān)測評價的原則是準(zhǔn)確性原則、可比性原則、及時性原則、持續(xù)性原則、法人并表原則、保密性原則，不包括有效性原則。

　　⑫、 股東通過行使決策權(quán)、投票權(quán)、轉(zhuǎn)讓股份等權(quán)利給銀行經(jīng)營者施加壓力，督促銀行改善經(jīng)營，控制風(fēng)險。

　　⑬、 在市場準(zhǔn)入范圍和標(biāo)準(zhǔn)中，不包括資本監(jiān)管。

　　⑭、 對于匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，使用顯其風(fēng)險暴露法計算。商業(yè)銀行首先將表外項目的名義本金額乘以信息轉(zhuǎn)換系數(shù)。

　　⑮、 經(jīng)濟資本是商業(yè)銀行用于彌補非預(yù)期損失的資本。

　　⑯、 市場風(fēng)險指標(biāo)包括累計外匯敞口頭寸比例、市場敏感性比率。

　　⑰、 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的第一道防線。

　　⑱、 CAMELs中的s是市場風(fēng)險敏感度。

　　⑲、 銀行監(jiān)管側(cè)重于金融機構(gòu)風(fēng)險和合規(guī)性的分析、評價，外部審計側(cè)重于財務(wù)報表審計。

　　⑳、 商業(yè)銀行的存貸款比例不得超過75%;外資銀行單個機構(gòu)從中國境內(nèi)吸收的外匯存款不得超過其境內(nèi)外匯總資產(chǎn)的70%;預(yù)期損失是指信用風(fēng)險損失分布的數(shù)學(xué)期望，是銀行已經(jīng)預(yù)計到將會發(fā)生的損失。累計外匯敞口頭寸比率為累計外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不得高于20%，市場敏感度為修正持續(xù)期缺口乘以1%。

　�、佟� 監(jiān)管部門監(jiān)督檢查與市場約束構(gòu)成商業(yè)銀行有效管理控制風(fēng)險的外部保障。

　�、�、 風(fēng)險評級的原則是：全面性、系統(tǒng)性、持續(xù)性和審慎性。

　�、�、 非現(xiàn)場檢查設(shè)置了7個流動性風(fēng)險指標(biāo)。

　　④、 良好的注冊準(zhǔn)入(而不是機構(gòu)準(zhǔn)入)不僅能創(chuàng)造一個搞笑和富有競爭性的銀行經(jīng)營環(huán)境，更是“關(guān)口前移”、防范銀行風(fēng)險的關(guān)鍵所在。