單一客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　1.單一客戶(hù)的識(shí)別和分類(lèi)

　　(1)單一客戶(hù)包括企業(yè)單一客戶(hù)和機(jī)構(gòu)類(lèi)客戶(hù)

　　(2)單一客戶(hù)的識(shí)別(就和上報(bào)貸款資料一樣的標(biāo)準(zhǔn))

　　2.財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量分析

　　(1)財(cái)務(wù)報(bào)表分析

　　(2)財(cái)務(wù)比率分析

　　資產(chǎn)回報(bào)率(ROA)=[稅后損益+利息費(fèi)用*(1-稅率)]/平均資產(chǎn)總額

　　利息償付比率(利息保障倍數(shù))=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用

　　=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量+利息費(fèi)用+所得稅)

　　=(凈利潤(rùn)+折舊+無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo))+息稅

　　(3)現(xiàn)金流量分析

　　凈營(yíng)運(yùn)活動(dòng)現(xiàn)金流=凈損益+折舊+/-非現(xiàn)金的收入、費(fèi)用項(xiàng)目(攤銷(xiāo)、遞延稅項(xiàng)等)+/-營(yíng)運(yùn)資金的變化額

　　企業(yè)處于開(kāi)發(fā)期和成長(zhǎng)期的時(shí)候，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)可以接受

　　經(jīng)營(yíng)租賃的收入計(jì)入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流，融資租賃的支出計(jì)入融資活動(dòng)現(xiàn)金流

　　3.非財(cái)務(wù)因素分析

　　(1)客戶(hù)管理層

　　(2)行業(yè)分析

　　(3)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析

　　總體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)

　　供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)

　　生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

　　銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)

　　(4)宏觀經(jīng)濟(jì)及自然環(huán)境因素分析

　　4.擔(dān)保分析

　　(1)擔(dān)保方式：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金

　　抵押物的所有權(quán)：在合同中不得規(guī)定在債務(wù)履行屆滿(mǎn)，債務(wù)人沒(méi)有清償債務(wù)時(shí)，抵押物所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有

　　機(jī)構(gòu)類(lèi)客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)有其特殊性，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差、財(cái)務(wù)不規(guī)范、信用觀念淡薄

　　商業(yè)銀行公司治理

　　核心是在所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托-代理關(guān)系而提出的董事會(huì)、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機(jī)制

　　(1)董事會(huì)成員應(yīng)稱(chēng)職、應(yīng)核準(zhǔn)戰(zhàn)略目標(biāo)和價(jià)值準(zhǔn)則并監(jiān)督實(shí)施、應(yīng)界定自身和高級(jí)管理層的權(quán)利及責(zé)任，并在全行實(shí)行問(wèn)責(zé)制、應(yīng)保持對(duì)高管層的監(jiān)督、董事會(huì)和高管層應(yīng)有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及外部審計(jì)部門(mén)及內(nèi)控部門(mén)的總用、應(yīng)保持薪酬政策與銀行文化及長(zhǎng)期目標(biāo)相一致、商業(yè)銀行應(yīng)保持公司治理的透明度、了解銀行運(yùn)營(yíng)架構(gòu)等八大原則

　　(2)我國(guó)做法

　　完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)視會(huì)、高級(jí)管理層的議事制度和決策程序

　　明確上述人員的權(quán)利義務(wù)

　　監(jiān)理健全以監(jiān)事會(huì)為核心的監(jiān)督機(jī)制

　　監(jiān)理完善的信息報(bào)告和信息披露制度

　　監(jiān)理合理的薪酬制度，強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制