8.1.2 銀行監(jiān)管方法

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　　1.資本監(jiān)管

　　(1)資本的含義分為三類：賬面資本，監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本。

　　賬面資本：就是名義資本也叫所有者權(quán)益，在商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表上，資產(chǎn)減去負(fù)債就是賬面資本。

　　監(jiān)管資本：是按照監(jiān)管當(dāng)局的要求，商業(yè)銀行必須計提的資本。

　　經(jīng)濟(jì)資本：經(jīng)濟(jì)資本并不是一些實實在在的資本，是一種虛擬的資本，是一種通過計算得出的資本，它是商業(yè)銀行用于彌補(bǔ)非預(yù)期損失的一種資本，也就是說，在一定的置信水平下，在一定的期限內(nèi)，使得銀行的損失不超過一定水平的資本量。在銀行經(jīng)營中，可以預(yù)期的損失是由撥備，比如沖減利潤，提取損失準(zhǔn)備金來消化的并且計入成本，對于非預(yù)期的損失是由經(jīng)濟(jì)資本來進(jìn)行彌補(bǔ)的。經(jīng)濟(jì)資本是通過對風(fēng)險的度量來強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理的重要性，而監(jiān)管資本是通過對資產(chǎn)的度量來強(qiáng)調(diào)資本的重要性。資本是吸收損失的第一來源，是銀行資金、資產(chǎn)運營的來源，也是銀行擴(kuò)張的基礎(chǔ)。

　　(2)資本的作用

　　第一：為商業(yè)銀行提供資金來源。資本的作用可以和負(fù)債也就是可以和資產(chǎn)一樣，可以支撐銀行的貸款。

　　第二：吸收和消化損失。資本的本質(zhì)是可以自由支配，并且承擔(dān)未來的不確定損失。資本金是承擔(dān)風(fēng)險和吸收損失的第一資金來源，是保護(hù)債權(quán)人的緩沖器。

　　第三：約束銀行擴(kuò)張，增強(qiáng)銀行系統(tǒng)穩(wěn)定性。因為資本和風(fēng)險是聯(lián)系在一起的，銀行的對外擴(kuò)張和銀行的穩(wěn)定性都是和風(fēng)險聯(lián)系在一起的，通過和風(fēng)險匹配的資本要求，就可以有效的規(guī)避銀行擴(kuò)張的風(fēng)險和擴(kuò)張的損失。

　　(3)資本監(jiān)管的重要性

　　①資本監(jiān)管是審慎銀行監(jiān)管的核心;

　�、谫Y本監(jiān)管是提升銀行體系穩(wěn)定性，維護(hù)銀行業(yè)公平競爭的重要手段;監(jiān)管資本規(guī)定了商業(yè)銀行的最低資本要求，增強(qiáng)了商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的能力，可以使商業(yè)銀行能夠及時的沖銷經(jīng)營過程中各種不確定性造成的損失，從而保護(hù)存款人，降低銀行清算破產(chǎn)的概率，并且維持銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定.

　�、坫y行監(jiān)管是促使商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的有效監(jiān)管手段。

　　(4)資本充足率的計算

　�、儋Y本充足率=(資本-扣除項)/(信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5×市場風(fēng)險資本要求)不得低于8%

　　商業(yè)銀行直接計算針對市場風(fēng)險的資本要求，而不是采取風(fēng)險加權(quán)計算資產(chǎn)信用風(fēng)險的方法。另外注意：巴塞爾協(xié)議對于市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的轉(zhuǎn)換是一樣的，而我國并未對操作風(fēng)險規(guī)定計提相應(yīng)的資本金，所以我們的轉(zhuǎn)換只有市場風(fēng)險。

　　核心資本充足率=(核心資本-核心資本扣除項)/(信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5*市場風(fēng)險資本要求)不得低于4%

　　12.5的來歷：8%的倒數(shù)

　�、谫Y本的組成：

　　資本由核心資本和附屬資本構(gòu)成，

　　核心資本=股本+稅后留存利潤中提取的公開儲備，

　　從抵補(bǔ)損失的角度來看，商業(yè)銀行的核心資本應(yīng)該具備兩個特征：核心資本應(yīng)該不受限制的沖銷商業(yè)銀行經(jīng)營過程中的任何損失，第二個是隨時可以動用。

　　附屬資本根據(jù)各國的不同法律和會計準(zhǔn)則有不同的約定，比如說：未公開儲備，資產(chǎn)重估儲備以及貸款損失準(zhǔn)備金，混合性資本工具和次級債。

　　可轉(zhuǎn)債是在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換為商業(yè)銀行普通股的債券。計入附屬資本的可轉(zhuǎn)債必須具備以下條件：第一，可轉(zhuǎn)債的索償權(quán)位于存款人和其它債權(quán)人之后。第二，債券不可由持有者主動回售，未經(jīng)中國銀監(jiān)會的同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回。

　　長期次級債

　　銀行附屬資本包括次級債，很多銀行都是發(fā)行次級債來有效的補(bǔ)充附屬資本，從而使得銀行的資本充足率達(dá)到8%的監(jiān)管要求。

　　對于普通的債券市場來說，國內(nèi)的債券市場包括主體債和次級債，主體債就是國債、公司債、企業(yè)債等。另外屬于次級債，“次級”體現(xiàn)的是債券的清償順序，列在其它主體債或者普通債券之后，比如說商業(yè)銀行所發(fā)行的次級債就是屬于和主體債相對應(yīng)的層次。我們現(xiàn)在所說的商業(yè)銀行發(fā)行的次級債務(wù)屬于商業(yè)銀行的負(fù)債，而和優(yōu)先級的住房抵押貸款相提并論的次級債屬于商業(yè)銀行的資產(chǎn)項。兩個是完全不同的概念。

　　我國規(guī)定次級債要歸入附屬資本要滿足一定的條件：原始期限至少在五年以上，而且應(yīng)是普通的、沒有擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具，可以列入附屬資本。而且對于列入附屬資本并非是全額的列入，它的比例是隨著到期日的越來越近，列入附屬資本的比例是越來越低的。其中最后一年是20%，每往前一年提20個百分點。例如對于15年期的次級債務(wù)，它第十五年可以計提20%，第十二年計提80%，第十一年計提100%。

　　重估儲備就是固定資產(chǎn)的公允價值和賬面價值的正差額也就是重估儲備。我國規(guī)定：公允價值和賬面價值之間的正差額要計入附屬資本時，必須經(jīng)過銀監(jiān)會的批準(zhǔn)，而且計入附屬資本的部分，不得超過重估儲備的70%。

　　③資本扣除的有關(guān)規(guī)定：

　　商譽(yù)要全部扣除;對未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資應(yīng)分別從核心資本和附屬資本中各扣除50%;對向非自用不動產(chǎn)和企業(yè)投資，也扣除50%;貸款損失準(zhǔn)備缺口也要扣除。

　　④表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重：

　　商業(yè)銀行持有的其他銀行發(fā)行的次級債務(wù)工具，權(quán)重100%;對其他金融機(jī)構(gòu)債權(quán)100%權(quán)重;

　　國有金融資產(chǎn)管理公司為了處理不良貸款而發(fā)行的債券權(quán)重0;

　　四大資產(chǎn)管理公司：華榮，主要是剝離工商銀行的不良貸款。長城，主要剝離農(nóng)業(yè)銀行的不良貸款。東方，主要是剝離中國銀行的不良貸款。 信達(dá)，主要剝離建設(shè)銀行和國家開發(fā)銀行的不良貸款。

　　個人住房抵押貸款風(fēng)險權(quán)重為50%;

　�、蒿L(fēng)險緩解的處理，就是質(zhì)押的處理;質(zhì)押的處理非常嚴(yán)格，僅僅包括高質(zhì)量的金融工具，因為它的所有權(quán)要發(fā)生轉(zhuǎn)移，所以要求比較高。并且規(guī)定：各類質(zhì)押品保護(hù)的貸款直接取得與質(zhì)物或者質(zhì)物的發(fā)行者相同的風(fēng)險權(quán)重。

　　認(rèn)可的質(zhì)押品主要有兩大類：第一是現(xiàn)金類資產(chǎn)，第二是高質(zhì)量的金融工具。

　　擔(dān)保：是合格擔(dān)保主體提供的全額擔(dān)保的貸款，取得對保證人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。如果不全額擔(dān)保，會相應(yīng)的提高它的權(quán)重。

　　⑥表外項目的處理

　　一般分為兩大步：第一，通過信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，把表外的項目轉(zhuǎn)化為表內(nèi)項目。第二步就是根據(jù)表內(nèi)業(yè)務(wù)相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)重，套用相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)重。對于利率、匯率及其它衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，使用現(xiàn)期風(fēng)險暴露法。

　　利率和匯率合約的風(fēng)險資產(chǎn)是由兩部分組成：第一部分是按照市價計算出來的重置成本。第二部分就是賬面的名義本金乘以一個固定系數(shù)得到。

　�、呤袌鲲L(fēng)險資本要求

　　由于我國的商業(yè)銀行在境內(nèi)不得從事或參與股票交易或者商品交易，所以我們國內(nèi)商業(yè)銀行計提的市場風(fēng)險資本就不包括商品價格波動和股票價格波動帶來的風(fēng)險。目前只是有：交易性人民幣債券投資、外幣債券投資的利率風(fēng)險，以及外幣貸款、外幣債券投資和外匯交易中的匯率風(fēng)險。我國規(guī)定交易賬戶頭寸超過85億元人民幣，或者超過總資產(chǎn)的10%才需要單獨計提市場風(fēng)險資本。

　　(5)資本監(jiān)管的要點

　　糾正措施包括：對股東糾正;對董事會和高管層糾正;對商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行糾正;

　　商業(yè)銀行董事會直接負(fù)責(zé)資本充足率的披露，沒設(shè)董事會的由行長負(fù)責(zé)。同時信息披露的內(nèi)容必須要經(jīng)過董事會或者是行長的批準(zhǔn)。

　　2.市場準(zhǔn)入

　　(1)概念：包括機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、高級管理人員準(zhǔn)入。

　　市場準(zhǔn)入是銀行監(jiān)管的首要環(huán)節(jié)，把好市場準(zhǔn)入關(guān)是保障銀行機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運行和金融體系安全的一個重要基礎(chǔ)，市場準(zhǔn)入應(yīng)該遵循公開、公平、公正、效率以及便民的原則。

　　(2)市場準(zhǔn)入監(jiān)管的必要性

　　銀行是一種含有復(fù)雜風(fēng)險體系的行業(yè);

　　銀行具有特殊的資產(chǎn)結(jié)構(gòu);

　　銀行具有很強(qiáng)的公眾性;

　　存款人擠提存款是對銀行業(yè)穩(wěn)定的最大的威脅;

　　銀行對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資源再分配有重大影響;

　　銀行業(yè)具有很強(qiáng)的競爭性。

　　(3)市場準(zhǔn)入監(jiān)管的目標(biāo)

　　保證注冊銀行具有良好的品質(zhì)，預(yù)防不穩(wěn)定機(jī)構(gòu)進(jìn)入銀行體系。

　　維護(hù)銀行市場秩序;

　　保護(hù)存款者的利益。

　　(4)市場準(zhǔn)入的范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　　中資商業(yè)銀行行政許可;

　　合作金融機(jī)構(gòu)行政許可;

　　外資金融機(jī)構(gòu)行政許可。

　　3.風(fēng)險評級

　　(1)概述。風(fēng)險管理評級是對銀行風(fēng)險管理系統(tǒng)，即識別、計量、監(jiān)測和控制風(fēng)險的政策、程序、技術(shù)等的完整性、有效性進(jìn)行評價并定級的過程。它是以防范風(fēng)險為目的，通過綜合評級，系統(tǒng)的分析、識別銀行存在的風(fēng)險，實現(xiàn)對銀行持續(xù)監(jiān)管和分類監(jiān)管，以此促進(jìn)銀行健康穩(wěn)健的發(fā)展。

　　(2)作用

　　風(fēng)險評級的結(jié)果是為了監(jiān)管機(jī)構(gòu)確定監(jiān)管重點，分類監(jiān)管。對于不同級別的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，提供實施不同的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和要求。

　　風(fēng)險監(jiān)管的意義：

　　提高金融監(jiān)管的系統(tǒng)性和全面性;

　　提高金融監(jiān)管的持續(xù)性;

　　提高金融監(jiān)管的針對性。

　　(3)原則和程序

　　全面性、系統(tǒng)性、持續(xù)性、審慎性

　　收集評級信息、分析評級信息、得出評級結(jié)果、制定監(jiān)管措施、整理評級檔案。

　　(4)風(fēng)險評級的主要方法

　�、貱AMELs評級

　　也稱駱駝評級，該體系包括：資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、管理、盈利性、流動性、市場風(fēng)險敏感度;

　　評級結(jié)果共分為5個級別，數(shù)字越大表明級別越低和監(jiān)管關(guān)注程度越高。

　　②其他方法

　　ROCA方法，(risk management; Operational controls; compliance; asset quality)

　　主要針對外資銀行。外資行的分行和代理行不是獨立的法人。

　　SOSA方法，strength of support assessment，這個是指對外國銀行進(jìn)行有效經(jīng)營和背景支持的評估。

　　(5)監(jiān)督檢查

　　1104工程的全稱是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管系統(tǒng)，它是為了加強(qiáng)現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管各自的側(cè)重點，分離以及有效的配合和制衡。

　　①非現(xiàn)場監(jiān)管

　　程序包括7步，制定監(jiān)管計劃，監(jiān)管信息收集，日常監(jiān)管分析，風(fēng)險評估，現(xiàn)場檢查立項，監(jiān)管評級和后續(xù)監(jiān)管。

　�、诂F(xiàn)場檢查

　　程序5步，檢查準(zhǔn)備、檢查實施、檢查報告、檢查處理、檢查檔案管理。

　�、埏L(fēng)險處置糾正

　　糾正、救助、市場退出。