考點 現(xiàn)金流量分析(P131-134)

　　1.現(xiàn)金及現(xiàn)金流量的概念;

　　(1)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的概念;

　　現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括：現(xiàn)金(庫存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣型資金)、現(xiàn)金等價物(3 個月以內(nèi)短期證券投資)。

　　(2)現(xiàn)金流量的概念;

　　現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量。

　　2.現(xiàn)金流量的計算;

　　現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量+投資活動的現(xiàn)金凈流量+融資活動的現(xiàn)金凈流量

　　(1)現(xiàn)金流量的具體內(nèi)容;

　　(2)現(xiàn)金流量的計算方法;

　　經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：

　　銷售所得現(xiàn)金=銷售收入-Δ應(yīng)收賬款

　　購貨所付現(xiàn)金=銷售成本-Δ應(yīng)付賬款+Δ存貨

　　經(jīng)營費用現(xiàn)金支出=經(jīng)營費用-折舊-攤銷-Δ應(yīng)付費用+Δ預(yù)付費用

　　支付利息：應(yīng)付未付利息=利息-Δ應(yīng)付利息

　　‚投資活動的現(xiàn)金流量：

　　投資活動的現(xiàn)金流出(流入)=Δ固定資產(chǎn)+Δ投資+Δ無形資產(chǎn)(Δ>0，流出，Δ<0，流入)

　　融資活動的現(xiàn)金流出(流入)=Δ長期負(fù)債+Δ短期負(fù)債+Δ股東權(quán)益(Δ>0，流出，Δ<0，流入)