銀行從業(yè)資格證考試《公司信貸》必備講義：第三十八講 不良貸款的處置方式(二)

　　(三)呆賬核銷

　　1.呆賬的認(rèn)定

　　(1)借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，銀行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán);

　　(2)借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者已保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，銀行對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán);

　　(3)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，銀行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán);

　　(4)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，銀行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán);

　　(5)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán);

　　(6)借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，銀行訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權(quán);或借款人和擔(dān)保人無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止(中止)的債權(quán);

　　(7)銀行對(duì)債務(wù)人訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會(huì)議通過，并與債務(wù)人達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務(wù)人履行完還款義務(wù)后，銀行無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán);

　　(8)對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任;或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，銀行經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán);

　　(9)由于上述原因借款人不能償還到期債務(wù)，銀行依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán);

　　(10)開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述(原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償后仍無法收回的墊款;

　　(11)按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的銀行的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，銀行經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán);被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，銀行經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán);

　　(12)銀行經(jīng)批準(zhǔn)打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)格的差額;

　　(13)對(duì)于余額在50萬元(含50萬元)以下(農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬元——含5萬元以下)的對(duì)公貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán);

　　(14)因借款人、擔(dān)保人或法定代表人(主要負(fù)責(zé)人)涉嫌違法犯罪，或因銀行內(nèi)部案件，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案2年以上，仍無法收回的債權(quán);

　　(15)銀行對(duì)單筆貸款額在500萬及以下的，經(jīng)追索1年以上，確實(shí)無法收回，自主核銷。

　　2.呆賬核銷的申報(bào)與審批

　　(1)呆賬核銷的申報(bào)

　　根據(jù)《核銷辦法》的有關(guān)規(guī)定，銀行申報(bào)核銷呆賬，必須提供如下材料，不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬不得核銷。

　�、俳杩钊嘶蛘弑煌顿Y企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報(bào)表(銀行制作填報(bào))及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人(持卡人)、擔(dān)保人和擔(dān)保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等;

　　②經(jīng)辦行的調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對(duì)借款人(持卡人)和擔(dān)保人具體追收過程及其證明，抵押物(質(zhì)押物)處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等;

　�、燮渌�相關(guān)資料。

　　(2)呆賬核銷的審批

　　呆賬核銷審查要點(diǎn)主要包括：

　　①呆賬核銷理由是否充分、是否合規(guī);

　�、阢y行債權(quán)是否充分受償;

　�、鄞糍~數(shù)額是否準(zhǔn)確;

　�、苜J款責(zé)任人是否已經(jīng)認(rèn)定、追究。

　　銀行發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐戶、逐級(jí)上報(bào)，由銀行總行審批核銷。對(duì)于小額呆賬，可授權(quán)一級(jí)分行審批，并上報(bào)總行備案，總行對(duì)一級(jí)分行的具體授權(quán)額度根據(jù)內(nèi)部管理水平確定，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。一級(jí)分行不得再向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。

　　銀行核銷呆賬必須嚴(yán)格履行審核、審批手續(xù)，并填報(bào)呆賬核銷申報(bào)表，上級(jí)行在接到下級(jí)行的申報(bào)表之后，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格審查和簽署意見。

　　除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與銀行呆賬核銷運(yùn)作。此外，下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：

　�、俑犊钊嘶蛘邠�(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的銀行債權(quán);

　�、谛姓�干預(yù)逃廢或懸空的銀行債權(quán);

　�、坫y行未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán);

　�、苓`反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的銀行債權(quán);

　�、萜渌�不應(yīng)當(dāng)核銷的銀行債權(quán)或者股權(quán)。

　　(四)金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理

　　金融企業(yè)的概念(了解)，范圍：國(guó)有及國(guó)有控股商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、城市信用社、農(nóng)村信用社以及銀監(jiān)會(huì)依法監(jiān)管的其他國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)(金融資產(chǎn)管理公司除外)。

　　資產(chǎn)管理公司，5年以上不良資產(chǎn)管理與處置經(jīng)驗(yàn)，注冊(cè)資本金100億元(含)以上的。

　　批量轉(zhuǎn)讓是金融企業(yè)對(duì)一定規(guī)模的不良資產(chǎn)(10戶/項(xiàng)以上)進(jìn)行組包，定向轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的行為。

　　不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓的原則是：依法合規(guī)、公開透明、競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)、價(jià)值最大化。

　　金融企業(yè)應(yīng)在沒批次不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓工作結(jié)束后30個(gè)工作日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門和銀監(jiān)會(huì)或?qū)俚劂y監(jiān)局報(bào)告轉(zhuǎn)讓方案及處置結(jié)果。

　　金融企業(yè)應(yīng)在每年2月20日前向同級(jí)財(cái)政部門和銀監(jiān)會(huì)或?qū)俚劂y監(jiān)局報(bào)送批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)情況報(bào)告。各省級(jí)財(cái)政部門和銀監(jiān)局于每年3月30日前分別將轄區(qū)內(nèi)金融企業(yè)上年度批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)匯總情況保送財(cái)政部和銀監(jiān)會(huì)。