銀行從業(yè)資格證考試《公司信貸》必備講義：第三十七講 概述、不良貸款的處置方式(一)

　　第十三章 不良貸款管理

　　一、概述(掌握)

　　(一)不良貸款的定義

　　不良貸款是指借款人不能按期償還貸款本息，或已經(jīng)有跡象表明借款人不能按期償還貸款本息的貸款。

　　按照新的貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，銀行的不良貸款包括次級(jí)類貸款、可疑類貸款和損失類貸款;按照財(cái)政 部頒發(fā)的《銀行會(huì)計(jì)制度》，銀行的不良貸款包括逾期貸款和非應(yīng)計(jì)貸款;按照我國傳統(tǒng)的“一逾兩呆”標(biāo)準(zhǔn)，銀行的不良貸款包括逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。

　　(二)不良貸款的成因

　　不良資產(chǎn)的成因比較復(fù)雜，既有歷史原因也有現(xiàn)實(shí)原因，既有銀行內(nèi)部因素也有銀行外部因素。具體來說如下：

　　(1)社會(huì)融資結(jié)構(gòu)的影響。

　　我國間接融資比重較大，企業(yè)普遍缺少自有資金，企業(yè)效益不好，必然導(dǎo)致銀行產(chǎn)生不良資產(chǎn)。我國傳統(tǒng)上是以商業(yè)銀行為主的融資格局，資本市場(chǎng)的發(fā)展相對(duì)滯后，使得全社會(huì)的信用風(fēng)險(xiǎn)幾種積聚到商業(yè)銀行中。

　　(2)宏觀經(jīng)濟(jì)體制的影響

　　長期以來我國的經(jīng)濟(jì)增長主要是政府主導(dǎo)的粗放型經(jīng)營模式，國有銀行根據(jù)政府的指令發(fā)放貸款，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌后，改革的成本大部分由銀行承擔(dān)了，由此形成大量不良資產(chǎn)。

　　(3)社會(huì)信用環(huán)境影響

　　整體上，我國的信用環(huán)境還有待提高。國內(nèi)有些地方?jīng)]有形成較好的信用文化是導(dǎo)致“三角債”問題的重要原因。

　　(4)商業(yè)銀行自身及外部監(jiān)管問題

　　二、不良貸款的處置方式(熟悉)

　　(一)現(xiàn)金清收

　　1.現(xiàn)金清收準(zhǔn)備

　　(1)債權(quán)維護(hù)

　　對(duì)于債權(quán)的維護(hù)，銀行需要從如下三個(gè)方面來進(jìn)行：

　�、偻咨票９苣軌蜃C明主債權(quán)和擔(dān)保債權(quán)客觀存在的檔案資料，例如借款合同、借據(jù)、擔(dān)保合同、抵(質(zhì))押登記證明文件等。

　�、诖_保主債權(quán)和擔(dān)保債權(quán)具有強(qiáng)制執(zhí)行力，主要是確保確保不超過判決生效的申請(qǐng)執(zhí)行時(shí)間，確保確保不超過生效判決的申請(qǐng)期限。

　　③防止債務(wù)人逃廢債務(wù)。

　　注意：訴訟時(shí)效期間應(yīng)當(dāng)從還款之日計(jì)算，一般為2年。但在2年屆滿之前，銀行向債務(wù)人提起訴訟、提出清償要求或債務(wù)人同意履行債務(wù)的，訴訟時(shí)效中斷;從中斷之日起，重新計(jì)算訴訟時(shí)效期間。訴訟時(shí)效一旦屆滿，人民法院就不會(huì)強(qiáng)制執(zhí)行，但債務(wù)人自愿履行債務(wù)的，不受訴訟時(shí)效的限制。此外，關(guān)于保證責(zé)任，銀行要在合同中與保證人約定保證責(zé)任期間;雙方?jīng)]有約定的，從借款人償還借款的期限屆滿之日起的6個(gè)月內(nèi)，債權(quán)銀行應(yīng)當(dāng)要求保證人履行債務(wù)，否則保證人就可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。

　　(2)財(cái)產(chǎn)清查

　　銀行還要利用一切手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)借款人是否存在隱匿和轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等行為，及時(shí)向人民法院申請(qǐng)支付令，進(jìn)行法律訴訟，并采取及時(shí)有效措施進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保全，以查封、扣押和凍結(jié)等方法控制債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，盡量減少銀行資產(chǎn)損失。

　　2.常規(guī)清收

　　根據(jù)是否訴諸法律，可講清收劃分為常規(guī)清收和依法收貸兩種。常規(guī)清收包括直接追償、協(xié)商處置抵質(zhì)押物、委托第三人清收等方式。

　　常規(guī)清收需要注意：

　　(1)要深入分析債務(wù)人拖欠貸款本息的真正原因，并據(jù)此判斷其短期和中長期的償債能力，從而確定合適的清收手段;

　　(2)要充分利用當(dāng)?shù)卣�府和主管部門進(jìn)行施壓，做好貸款償還的協(xié)調(diào)工作，盡量避免升級(jí)到法律程序;

　　(3)要從債務(wù)人今后發(fā)展需要銀行支持的角度，引導(dǎo)債務(wù)人自愿還款;

　　(4)要將依法收貸作為常規(guī)清收的后盾。

　　3.依法清收

　　依法清收是指在采取常規(guī)清收仍然無效之后，就要訴諸法律手段，向人民法院提起訴訟，在勝訴后向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。依法清收有如下步驟：

　　(1)提起訴訟

　　人民法院在立案之日起6個(gè)月內(nèi)作出判決。銀行和債務(wù)人對(duì)地方人民法院的一審判決不服的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起訴訟。

　　(2)財(cái)產(chǎn)保全作用：

　　一是防止債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)被隱匿、轉(zhuǎn)移或者毀損滅失，保障日后執(zhí)行順利進(jìn)行;

　　二是對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)采取保全措施，影響債務(wù)人的生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)，迫使債務(wù)人主動(dòng)履行義務(wù)。

　　財(cái)產(chǎn)保全分為2種：訴前財(cái)產(chǎn)保全和訴中財(cái)產(chǎn)保全。

　　訴前財(cái)產(chǎn)保全是指，由于情況緊急，不立即申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全就會(huì)使得銀行債權(quán)的合法權(quán)益受到難以彌補(bǔ)的損失，因而在起訴前向人民法院申請(qǐng)的財(cái)產(chǎn)保全措施;

　　訴中財(cái)產(chǎn)保全是指，由于債務(wù)人的行為或其他原因，使得案件判決不能執(zhí)行或難以執(zhí)行，人民法院根據(jù)債權(quán)銀行的申請(qǐng)裁定或者在必要時(shí)不經(jīng)申請(qǐng)自行裁定而采取的財(cái)產(chǎn)保全措施。

　　(3)申請(qǐng)支付令。

　　《民事訴訟法》規(guī)定：“債權(quán)人請(qǐng)求債務(wù)人給付金錢、有價(jià)證券符合下列條件的，可以向有管轄權(quán)的基層人民法院申請(qǐng)支付令：債權(quán)債務(wù)人沒有其他債務(wù)糾紛的;支付令能夠送達(dá)債務(wù)人的。債務(wù)人自收到支付令之日起15日內(nèi)不提出異議又不履行支付令的，債權(quán)人可以向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行�！�

　　(4)申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行

　　對(duì)于下列法律文書，債務(wù)人必須履行，債務(wù)人拒絕履行的，銀行可以向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行：

　　其一，人民法院發(fā)生法律效力的判決、裁定和調(diào)解書;

　　其二，依法設(shè)立的仲裁機(jī)構(gòu)的裁決;

　　其三，公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書。

　　2008年4月1日其實(shí)施修正后的《民事訴訟法》規(guī)定，申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的期限為2年。

　　(5)申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)

　　如果在采取其他措施之后，借款人仍然不能償還到期債務(wù)，而且經(jīng)營虧損趨勢(shì)無法逆轉(zhuǎn)，銀行就應(yīng)該果斷申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人實(shí)施破產(chǎn)。還有一種情況就是，債務(wù)人被多個(gè)債權(quán)人遍償，而且其他債權(quán)人已經(jīng)搶先采取法律行動(dòng)，比如強(qiáng)制執(zhí)行債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，或者是債務(wù)人采取不正當(dāng)手段轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)等，銀行也應(yīng)該考慮申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)，從而終止其他的執(zhí)行程序，避免債務(wù)人非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。

　　(二)重組

　　貸款重組，廣義上也稱為債務(wù)重組，通常是根據(jù)借款人和債權(quán)銀行協(xié)商決定的。

　　根據(jù)債權(quán)銀行在重組中的地位和作用，可以將債務(wù)重組分為：自主型和司法型債務(wù)重組。

　　自主型債務(wù)重組是由借款企業(yè)和債權(quán)銀行協(xié)商決議。

　　司法型債務(wù)重組是《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的情形。

　　1.重組的概念和條件

　　(1)重組的概念

　　貸款重組是指由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化或其他原因而出現(xiàn)還款困難，銀行難以及時(shí)收回貸款本息，經(jīng)過借貸雙方協(xié)商同意并在銀行充分評(píng)估的基礎(chǔ)上，由銀行修改或重新制定還款方案、調(diào)整貸款合同條款，以控制和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)重組的條件

　　總的來說，辦理貸款重組的條件是：利于降低銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度、促進(jìn)現(xiàn)金回收，減少經(jīng)濟(jì)損失。

　�、偻ㄟ^貸款重組，借款企業(yè)能改善財(cái)務(wù)狀況、增強(qiáng)還款能力;

　�、谕ㄟ^財(cái)務(wù)重組，能彌補(bǔ)貸款法律手續(xù)等重大缺陷;

　�、弁ㄟ^貸款重組，能追加或完善擔(dān)保條件;

　�、芡ㄟ^財(cái)務(wù)重組，可以在其他方面減少銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.貸款重組的方式(自主型)

　　貸款重組方式主要有六種，包括變更擔(dān)保條件、調(diào)整還款期限、調(diào)整利率、借款企業(yè)變更、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本和以資抵債。

　　(1)變更擔(dān)保條件

　　①將抵押、質(zhì)押轉(zhuǎn)換為保證,

　�、趯⒈ＷC轉(zhuǎn)換為抵押或質(zhì)押，

　�、壑苯訙p輕或免除保證人的責(zé)任。

　　(2)調(diào)整還款期限

　　銀行延長還款期限必須遵守銀行監(jiān)管當(dāng)局的有關(guān)規(guī)定。

　　(3)調(diào)整利率

　　將逾期利率調(diào)整為相應(yīng)檔次的正常利率或下浮，必須遵守銀行監(jiān)管當(dāng)局的有關(guān)規(guī)定。

　　(4)借款企業(yè)變更

　　主要是針對(duì)借款人發(fā)生合并、分立、股份制改造等情形，銀行同意將部分或全部債務(wù)轉(zhuǎn)移到第三方。當(dāng)然，尤其值得注意的是，在變更借款企業(yè)時(shí)，要防止借款企業(yè)利用分立、對(duì)外投資或設(shè)立子公司等手段逃廢債務(wù)。

　　(5)債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

　　債務(wù)轉(zhuǎn)為資本是指?jìng)鶆?wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本，同時(shí)債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的債務(wù)重組方式。

　　(6)以資抵債

　�、賯鶆�(wù)人以資抵債的條件：

　　企業(yè)倒閉或宣告破產(chǎn);

　　債務(wù)人故意“懸空”貸款、逃避還貸責(zé)任;

　　貸款到期，確無貨幣資金。

　�、诘謧�資產(chǎn)的范圍

　　動(dòng)產(chǎn)：機(jī)器設(shè)備和交通運(yùn)輸工具、原材料、產(chǎn)成品、半成品、輔助材料等;

　　不動(dòng)產(chǎn)：土地使用權(quán)、建筑物及其他附著物;

　　無形資產(chǎn)：專利權(quán)、著作權(quán)和期權(quán);

　　有價(jià)證券：股票和債券;

　　其他有效資產(chǎn)。

　�、鄣謧�資產(chǎn)的管理原則

　　嚴(yán)格控制原則：銀行債權(quán)應(yīng)首先考慮以貨幣形式受償，

　　從嚴(yán)控制以物抵債。受償方式以現(xiàn)金受償為首選，債務(wù)人、擔(dān)保人無貨幣資金償還能力時(shí)，要優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權(quán)。當(dāng)現(xiàn)金受償確實(shí)不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，可接受以物抵債。

　　合理定價(jià)原則：抵債資產(chǎn)必須經(jīng)過嚴(yán)格的資產(chǎn)評(píng)估來確定價(jià)值，評(píng)估程序應(yīng)合法合規(guī)，要以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)合理定價(jià)。

　　妥善保管原則：對(duì)收取的抵債資產(chǎn)應(yīng)妥善保管，確保抵債資產(chǎn)安全、完整和有效;

　　及時(shí)處置原則：銀行在收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處置，盡快實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。

　�、艿謧�資產(chǎn)的保管

　　銀行要按照有利于抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理和保管的原則，確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理主責(zé)任人，指定保管責(zé)任人，并明確各自職責(zé)。

　　銀行在辦理抵債資產(chǎn)接收后應(yīng)根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別(包括不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利等)、特點(diǎn)等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。

　　在抵債資產(chǎn)的收取直至處置期間，銀行應(yīng)妥善保管抵債資產(chǎn)，對(duì)抵債資產(chǎn)要建立定期檢查、賬實(shí)核對(duì)制度。

　　銀行要根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)和狀況定期或不定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)掌握抵債資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)及價(jià)值形態(tài)的變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)隱患并采取有針對(duì)性的防范和補(bǔ)救措施。

　　每個(gè)季度應(yīng)至少組織一次對(duì)抵債資產(chǎn)的賬實(shí)核對(duì)，并作好核對(duì)記錄。核對(duì)應(yīng)做到賬簿一致、賬實(shí)相符，若有不符的應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告并據(jù)實(shí)處理。

　�、菀再Y抵債的處置

　　不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)及其他權(quán)利，在取得之日起2年內(nèi)處置;

　　動(dòng)產(chǎn)在取得之日起1年內(nèi)處置。

　　抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)采用公開拍賣方式進(jìn)行處置。選擇拍賣機(jī)構(gòu)時(shí)，要在綜合考慮拍賣機(jī)構(gòu)的業(yè)績、管理水平、拍賣經(jīng)驗(yàn)、客戶資源、拍賣機(jī)構(gòu)資信評(píng)定結(jié)果及合作關(guān)系等情況的基礎(chǔ)上，擇優(yōu)選用。

　　拍賣抵債金額1000萬元(含)以上的單項(xiàng)抵債資產(chǎn)應(yīng)通過公開招標(biāo)方式確定拍賣機(jī)構(gòu);抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價(jià)拍賣的方式。確定拍賣保留價(jià)時(shí)，要對(duì)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)、同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)、意向買受人詢價(jià)、

　　拍賣機(jī)構(gòu)建議拍賣價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析，考慮當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)狀況、拍賣付款方式及快速變現(xiàn)等因素，合理確定拍賣保留價(jià);

　　不適于拍賣的，可根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，采用協(xié)議處置、招標(biāo)處置、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。采用拍賣方式以外的其他處置方式時(shí)，應(yīng)在選擇中介機(jī)構(gòu)和抵債資產(chǎn)買受人的過程中充分引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，避免暗箱操作。

　　抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對(duì)外出租。因受客觀條件

　　限制，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確實(shí)無法處置的抵債資產(chǎn)，為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時(shí)限內(nèi)暫時(shí)出租。

　　銀行不得擅自使用抵債資產(chǎn)。確因經(jīng)營管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，視同新購固定資產(chǎn)辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)購建審批手續(xù)。

　�、薇O(jiān)督檢查

　　銀行對(duì)抵押資產(chǎn)收取、保管、處置抵債資產(chǎn)過程中，有下列情況之一者，應(yīng)視情節(jié)輕重進(jìn)行處理，涉嫌違法犯罪的應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)、依法追究法律責(zé)任：

　　截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入的;擅自動(dòng)用抵債資產(chǎn)的;未經(jīng)批準(zhǔn)收取、處置抵債資產(chǎn)的;惡意串通抵債人或中介機(jī)構(gòu)，在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵債資產(chǎn)價(jià)格，或在處理抵債資產(chǎn)過程中故意低估價(jià)格，造成銀行資產(chǎn)損失的;玩忽職守，怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的;擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。

　　⑦考核

　　銀行對(duì)抵債資產(chǎn)的處理必須建立考核制度，2個(gè)主要指標(biāo)為：

　　a，抵債資產(chǎn)年處置率

　　抵債資產(chǎn)的年處置率=一年內(nèi)已經(jīng)處理抵債資產(chǎn)總價(jià)/一年內(nèi)待處理抵債資產(chǎn)的總價(jià)×100%

　　b，抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)率

　　債資產(chǎn)的變現(xiàn)率=已經(jīng)處理抵債資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值/已處理抵債資產(chǎn)總價(jià)×100%

　　3.司法型貸款重組

　　(1)破產(chǎn)重整

　　破產(chǎn)重整是指?jìng)鶆?wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí)，債務(wù)人、債務(wù)人股東或債權(quán)人等向法院提出重組申請(qǐng)，在法院主導(dǎo)下，債權(quán)人與債務(wù)人進(jìn)行協(xié)商，調(diào)整債務(wù)安排，盡量挽救債務(wù)人，避免債務(wù)人破產(chǎn)后對(duì)債權(quán)人、股東和雇員等人，尤其是對(duì)債務(wù)企業(yè)所在地的公共利益產(chǎn)生重大不利影響。

　　企業(yè)一旦進(jìn)入破產(chǎn)重整程序后，其他強(qiáng)制程序都應(yīng)立即停止。

　　(2)我國《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的和解與整頓程序

　　和解是指人民法院在受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請(qǐng)后的3個(gè)月內(nèi)，由債務(wù)人的上級(jí)主管部門申請(qǐng)整頓，經(jīng)過債務(wù)人和債權(quán)人會(huì)議就和解協(xié)議草案達(dá)成一致，并由人民法院裁定認(rèn)可而中止破產(chǎn)程序的制度。

　　整頓是指?jìng)鶆?wù)人同債權(quán)人會(huì)議達(dá)成的和解協(xié)議生效后，由債務(wù)人的上級(jí)主管部門負(fù)責(zé)主持并采取措施，力求使頻臨破產(chǎn)的企業(yè)復(fù)蘇并能夠執(zhí)行和解協(xié)議的過程。

　　健全呆賬核銷制度是會(huì)計(jì)審慎性和真實(shí)性原則的要求，是客觀反映銀行經(jīng)營狀況和有效抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)。