銀行從業(yè)資格證考試《公司信貸》必備講義：第三十六講 貸款風(fēng)險分類方法

　　二、貸款風(fēng)險分類方法(熟悉)

　　(一)基本信貸分析

　　在貸款分類過程中，銀行首先要了解的就是貸款基本信息，其內(nèi)容包括四個方面：

　　1.貸款目的分析

　　貸款目的即貸款用途，是判斷貸款正常與否最基本的標(biāo)志。判斷貸款是否正確使用是貸款分類的最基本判斷因素之一，貸款一旦被挪用，就意味著將產(chǎn)生更大的風(fēng)險。

　　2.還款來源分析

　　還款來源是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志，還款來源分析需要分析貸款時合同約定的還款來源及目前償還貸款的資金來源。

　　銀行可以通過財務(wù)報表來分析借款人的資金來源和運用情況，從而確定償還來源，也可以通過觀測貸款是否具有以下三個預(yù)警信號來判斷還款來源是否存在風(fēng)險，即：

　　(1)貸款用途與借款人原定計劃不同;

　　(2)與合同上還款來源不一致的償付來源;

　　(3)與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)的貸款目的或償付來源。

　　3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析

　　資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實物資本，再由實物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。它包括兩個方面的內(nèi)容，一是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期。生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指從借款人用資金購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個循環(huán)過程。

　　4.還款記錄分析

　　還款記錄對于貸款分類的確定具有特殊的作用。通過還款記錄，銀行可以了解到貸款是在正常還本付息，還是發(fā)生過嚴(yán)重拖欠或被部分注銷,貸款是否經(jīng)過重組，本息逾期的時間，是否已掛賬停息，以及應(yīng)收未收利息累積額。這些信息基本能夠幫助銀行從一開始判斷這筆貸款的基本狀況和分類的基本信息。

　　(二)還款能力分析

　　貸款風(fēng)險分類最核心的內(nèi)容就是貸款償還的可能性，而評估借款人償還能力的一個重要的方式就是對借款人進(jìn)行財務(wù)分析，借款人的償債能力與其營利能力、營運能力、資本結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金凈流量等密切相關(guān)，因此，在貸款分類中所進(jìn)行的財務(wù)分析包括以下兩個方面的內(nèi)容：

　　1、利用財務(wù)報表評估借款人的經(jīng)營活動

　　通過財務(wù)報表和數(shù)據(jù)的分析與預(yù)測，尤其是根據(jù)提供的連續(xù)三年以及最近一期的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，考察借款人過去和現(xiàn)在的收入水平、資產(chǎn)狀況及其構(gòu)成、所有者權(quán)益狀況及其構(gòu)成、償債能力、盈利能力、財務(wù)趨勢與盈利趨勢等。

　　2、利用財務(wù)比率分析借款人的償債能力

　　衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率等;衡量借款人長期償債能力的指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債比率和產(chǎn)權(quán)比率等。

　　現(xiàn)金流量是償還貸款的主要還款來源，還款能力的主要標(biāo)志就是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。

　　(三)還款可能性分析

　　還款可能性分析包括還款能力分析、擔(dān)保狀況分析和非財務(wù)因素分析。下面主要介紹擔(dān)保狀況分析和非財務(wù)因素分析兩個方面。

　　1.擔(dān)保狀況分析

　　擔(dān)保是銀行防止遭受損失的保障措施，是銀行為保證貸款足夠安全，在貸出資金周圍設(shè)立的眾多安全防護(hù)措施之一。在擔(dān)保的問題上，主要有兩個方面的問題要重點考慮，一是法律方面，即擔(dān)保的有效性;二是經(jīng)濟(jì)方面，即擔(dān)保的充分性。

　　無論是抵押與保證都必須具有法律效力，并且是建立在擔(dān)保人的財務(wù)實力以及還款愿意的基礎(chǔ)之上。因此業(yè)務(wù)人員在分析抵押與擔(dān)保時，要判斷抵押與擔(dān)保是否能夠消除或減少貸款風(fēng)險損失的程度。

　　2.非財務(wù)因素分析

　　影響貸款償還的非財務(wù)因素是復(fù)雜多樣的，包括借款人的行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險、自然及社會因素和銀行信貸管理等;各種因素的變化都會對借款企業(yè)的還款能力產(chǎn)生重要影響，因此非財務(wù)因素分析也是借款企業(yè)還款可能性分析的重要內(nèi)容。

　　(四)確定分類結(jié)果

　　通過以上對各類因素的分析，銀行對貸款償還能力與償還可能性作出一定的分析與判斷;在此基礎(chǔ)上，按照貸款風(fēng)險分類的核心定義，比照各類別貸款的特征，銀行就可以對貸款得出最終的分類結(jié)果。下面是分類結(jié)果中各類貸款的主要特征：

　　1、正常類：借款人能夠履行合同，并且對貸款本息能按時足額償還;

　　2、關(guān)注類：借款人的還款可能性存在以下可值得關(guān)注的表現(xiàn)

　　(1)凈現(xiàn)金流減少;

　　(2)借款人銷售收入、經(jīng)營利潤在下降，或凈值開始減少，或出現(xiàn)流動性不足的征兆;

　　(3)借款人的一些關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)低于行業(yè)平均水平或有較大下降;

　　(4)借款人經(jīng)營管理存在較嚴(yán)重的問題，借款人未按規(guī)定用途使用貸款;

　　(5)借款人的還款意愿差，不與銀行積極合作;

　　(6)貸款的抵押品、質(zhì)押品價值下降;

　　(7)銀行對抵押品失去控制;

　　(8)銀行對貸款缺乏有效的監(jiān)督等。

　　3、次級類：借款人的經(jīng)營管理及財務(wù)狀況存在以下特征：

　　(1)借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以按市場條件獲得新的資金;

　　(2)借款人不能償還對其他債權(quán)人的債務(wù);

　　(3)借款人內(nèi)部管理問題未解決，妨礙債務(wù)的及時足額清償;

　　(4)借款人采取隱瞞事實等不正當(dāng)手段套取貸款。

　　4、可疑類：借款人的經(jīng)營管理及財務(wù)狀況存在以下特征：

　　(1)借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài);

　　(2)固定資產(chǎn)貸款項目處于停緩狀態(tài);

　　(3)借款人已資不抵債;

　　(4)銀行已訴諸法律來回收貸款;

　　(5)貸款經(jīng)過了重組仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況沒有得到明顯改善等。

　　5、損失類：借款人的經(jīng)營管理及財務(wù)狀況存在以下特征：

　　(1)借款人無力償還，抵押品價值低于貸款額;

　　(2)抵押品價值不確定;

　　(3)借款人已徹底停止經(jīng)營活動;

　　(4)固定資產(chǎn)貸款項目停止時間很長，復(fù)工無望等。

　　在實際貸款分類過程中，對各類貸款的(風(fēng)險)特征判斷還應(yīng)注意以下情況：

　　1.正常類貸款

　　正常類貸款償還沒有問題，經(jīng)過各種信息判斷分析，沒有理由懷疑借款人不能償還貸款，并且從目前的分析來看，貸款不會有損失的可能。這就是正常貸款的典型特征。

　　2.關(guān)注類貸款

　　關(guān)注類貸款償還也沒有問題，但是從各種信息分析來看存在潛在缺陷，如果潛在缺陷繼續(xù)存在下去將會影響貸款的償還，這就是關(guān)注類貸款的顯著特征。

　　3.次級類貸款

　　次級類貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，即正常經(jīng)營收入不足以償還貸款，需要訴諸抵押和保證，甚至在執(zhí)行了抵押或保證之后，仍有部分損失的可能。

　　4.可疑類貸款

　　可疑類貸款的特征是肯定要發(fā)生一定的損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并等待定因素，損失金額還不能確定。在貸款分類時，對這類貸款的分類，要考慮“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關(guān)鍵特征。

　　5.損失類貸款

　　損失類貸款就是大部分或全部發(fā)生損失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回的或只有極少部分收回的貸款。但在貸款分類過程中，銀行一定要掌握損失類貸款的定義特征，損失類貸款并不意味著絕對不能收回或沒有剩余價值，只是說貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價值。

　　三、貸款損失準(zhǔn)備金的計提(只有中級要求)