銀行從業(yè)資格證考試《公司信貸》必備講義：第十四講 概述

　　第五章 借款需求分析(熟悉)

　　一、概述

　　(一)借款需求的含義

　　1、借款需求的含義

　　借款需求是指公司由于各種原因造成了資金的短缺，即公司對現(xiàn)金的需求超過了公司的現(xiàn)金儲備，從而需要借款。

　　2、借款需求與借款目的的區(qū)別

　　借款需求與借款目的是兩個緊密聯(lián)系，但又相互區(qū)別的概念。借款需求指的是公司為什么會出現(xiàn)資金短缺并需要借款。借款需求的原因可能是由于長期性資本支出以及季節(jié)性存貨和應(yīng)收賬款增加等導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺。因此，公司的借款需求可能是多方面的。而借款目的主要是指借款用途，一般來說，長期貸款用于長期融資，短期貸款用于短期融資。

　　(二)借款需求分析的意義

　　借款需求分析對貸款銀行的意義表現(xiàn)在以下方面：

　　1、通過借款需求分析有利于銀行把握公司借款需求的本質(zhì)，從而作出合理的貸款決策;

　　2、通過借款需求的分析有利于銀行為公司提供融資方面的合理建議，進(jìn)而有利于公司的穩(wěn)健經(jīng)營;

　　3、通過借款需求分析有利于銀行進(jìn)行全面的風(fēng)險評估，進(jìn)而有利于銀行降低貸款風(fēng)險。

　　(三)借款需求的影響因素

　　企業(yè)的三大財務(wù)報表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，是公司借款需求分析的基礎(chǔ)和主要依據(jù)，通過這些財務(wù)報表的分析銀行可以了解公司借款的原因。

　　借款需求的主要影響因素包括季節(jié)性銷售增長、長期銷售增長、資產(chǎn)效率下降、固定資產(chǎn)重置及擴(kuò)張、長期投資、商業(yè)信用的減少及改變、債務(wù)重構(gòu)、利潤率下降、紅利支付、一次性或非期望性支出等。

　　現(xiàn)金流量表是在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表基礎(chǔ)上構(gòu)建的，現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金的使用和需求分為資產(chǎn)的增加、債務(wù)的減少和與現(xiàn)金使用相關(guān)聯(lián)的因素三類。其中，與現(xiàn)金使用相關(guān)聯(lián)的因素又包括營業(yè)支出、投資支出和融資支出。

　　從資產(chǎn)負(fù)債表看，季節(jié)性銷售增長、長期銷售增長、資產(chǎn)效率下降可能導(dǎo)致流動資產(chǎn)增加;商業(yè)信用的減少及改變、債務(wù)重構(gòu)可能導(dǎo)致流動負(fù)債的減少。固定資產(chǎn)重置及擴(kuò)張、長期投資可能導(dǎo)致長期資產(chǎn)的增加;紅利支付可能導(dǎo)致資本凈值的減少。

　　從損益表來看，一次性或非預(yù)期的支出、利潤率的下降都可能對企業(yè)的收入支出產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響到企業(yè)的借款需求。