資產(chǎn)負債表分析

1、資產(chǎn)負債表的構(gòu)成

①資產(chǎn)

A、流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、待攤費用等項目。

B、非流動資產(chǎn)包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等。

②負債

A、流動負債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款和預(yù)提費用等。

B、長期負債包括長期借款、應(yīng)付長期債券、長期應(yīng)付款等。

③所有者權(quán)益：代表投資者對凈資產(chǎn)的所有權(quán)，由兩部分組成：一部分是投資者投入的資本金，另一部分是在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的資本公積金（股本溢價、法定財產(chǎn)評估、接受捐贈的資產(chǎn)價值）、盈余公積金和未分配利潤。

2.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：指通過計算各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，來分析判斷借款人資產(chǎn)分配的合理性。

3.資金結(jié)構(gòu)分析：

①借款人的全部資金來源于借入資金(包括流動負債和長期負債)和自有資金(即所有者權(quán)益)；

②資金結(jié)構(gòu)是指負債和所有者權(quán)益所占的比重及相互關(guān)系；

③資金結(jié)構(gòu)合理，借款人的經(jīng)濟基礎(chǔ)就牢固，就能承擔較大的風險，就有較強的償債能力，尤其是長期償債能力；

④借款人的資金結(jié)構(gòu)應(yīng)與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相適應(yīng)，資金的搭配即短期負債、長期負債及所有者權(quán)益三者的比例適當，才能以最小的資金成本取得最大的收益。

⑤分析資金結(jié)構(gòu)是否合理要注意資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)、經(jīng)營風險水平兩方面內(nèi)容。