一 、 單 項(xiàng) 選 擇 題

　　1、不能反映應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)情況的是( )。

　　A 、 應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　B 、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　C 、 應(yīng)收賬款賬齡

　　D 、 應(yīng)收賬款余額

　　答案： D

　　解析：除用應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)來反映應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)情況外，還可以通過計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，即應(yīng)收賬款賬齡來反映應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)情況。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)表示企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)一次平均所需的天數(shù)。其故本題選D。

　　2、下列關(guān)于質(zhì)押和抵押的區(qū)別，說法不正確的是()。

　　A 、 質(zhì)權(quán)的標(biāo)的物為動(dòng)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利

　　B 、 抵押權(quán)的設(shè)立不轉(zhuǎn)移抵押標(biāo)的物的占有，而質(zhì)權(quán)的設(shè)立必須轉(zhuǎn)移質(zhì)押標(biāo)的物的占有

　　C 、 在抵押擔(dān)保中，抵押物價(jià)值大于所擔(dān)保債權(quán)的余額部分，可以再次抵押

　　D 、 抵押中的債權(quán)人取得抵押財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)或部分所有權(quán)，質(zhì)押中的債權(quán)人保留對(duì)質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)

　　答案： D

　　解析：質(zhì)押和抵押的區(qū)別有：①質(zhì)權(quán)的標(biāo)的物與抵押權(quán)的標(biāo)的物的范圍不同。質(zhì)權(quán)的標(biāo)的物為動(dòng)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押形成的質(zhì)權(quán)為典型質(zhì)權(quán)。抵押權(quán)的標(biāo)的物可以是動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，以不動(dòng)產(chǎn)最為常見。②標(biāo)的物的占有權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)移不同。抵押權(quán)的設(shè)立不轉(zhuǎn)移抵押標(biāo)的物的占有，而質(zhì)權(quán)的設(shè)立必須轉(zhuǎn)移質(zhì)押標(biāo)的物的占有。這是質(zhì)押與抵押最重要的區(qū)別。③對(duì)標(biāo)的物的保管義務(wù)不同。抵押權(quán)的設(shè)立不交付抵押物的占有，因而抵押權(quán)人沒保管標(biāo)的物的義務(wù)，而在質(zhì)押的場(chǎng)合，質(zhì)權(quán)人對(duì)質(zhì)物則負(fù)有善良管理人的注意義務(wù)。④受償順序不同。在質(zhì)權(quán)設(shè)立的情況下，一物只能設(shè)立一個(gè)質(zhì)押權(quán)，因而沒有受償?shù)捻樞騿栴}。而一物可設(shè)數(shù)個(gè)抵押權(quán)，當(dāng)數(shù)個(gè)抵押權(quán)并存時(shí)，有受償?shù)南群箜樞蛑�分。⑤能否重�?fù)設(shè)置擔(dān)保不同。在抵押擔(dān)保中，抵押物價(jià)值大于所擔(dān)保債權(quán)的余額部分，可以再次抵押，即抵押人可以同時(shí)或者先后就同一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)向兩個(gè)以上的債人進(jìn)行抵押。也就是說，法律允許抵押權(quán)重復(fù)設(shè)置。而在質(zhì)押擔(dān)保中，由于質(zhì)押合同是從質(zhì)物移交給質(zhì)權(quán)人占有之日起生效，因此在實(shí)際中不可能存在同一質(zhì)物上重復(fù)設(shè)置質(zhì)權(quán)的現(xiàn)象。⑥對(duì)標(biāo)的物孳息的收取權(quán)不同。在抵押期間，不論抵押物所生的是天然孳息還是法定孳息，均由抵押人收取，抵押權(quán)人無權(quán)收取。只有在債務(wù)履行期間屆滿，債務(wù)人不履行債務(wù)致使抵押物被法院依法扣押的情況下，自扣押之日起，抵押權(quán)人才有權(quán)收取孳息。在質(zhì)押期間，質(zhì)權(quán)人依法有權(quán)收取質(zhì)物所生的天然孳息和法定孳息。

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　　3、考察借款人、保證人是否已建立良好的公司治理機(jī)制屬于(  )。

　　A 、 貸款安全性調(diào)查

　　B 、 貸款效益性調(diào)查

　　C 、 貸款合規(guī)性調(diào)查

　　D 、 貸款的有償性調(diào)查

　　答案： A

　　解析：借款人、保證人是否已建立良好的公司治理機(jī)制屬于貸款安全性調(diào)查。貸款合規(guī)性調(diào)查的內(nèi)容應(yīng)包括：

　　(1)認(rèn)定借款人、擔(dān)保人合法主體資格。

　　(2)認(rèn)定借款人、擔(dān)保人的法定代表人、授權(quán)委托人、法人公章、簽名的真實(shí)性和有效性，并依據(jù)授權(quán)委托書所載明的代理事項(xiàng)、權(quán)限、期限認(rèn)定授權(quán)委托人是否具有簽署法律文件的資格、條件。

　　(3)對(duì)需董事會(huì)決議同意借款和擔(dān)保的，信貸業(yè)務(wù)人員應(yīng)調(diào)查認(rèn)定董事會(huì)同意借款、擔(dān)保決議的真實(shí)性、合法性和有效性。

　　(4)對(duì)抵押物、質(zhì)押物清單所列抵(質(zhì))押物品或權(quán)利的合法性、有效性進(jìn)行認(rèn)定。公司業(yè)務(wù)人員應(yīng)審查其是否符合銀行貸款擔(dān)保管理規(guī)定，是否為重復(fù)抵(質(zhì))押的抵(質(zhì))押物。

　　(5)對(duì)貸款使用合法合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)定。

　　(6)對(duì)購銷合同的真實(shí)性進(jìn)行認(rèn)定。

　　(7)對(duì)借款人的借款目的進(jìn)行調(diào)查。

　　貸款安全性調(diào)查內(nèi)容應(yīng)包括：

　　(1)對(duì)借款人、保證人及其法定代表人的品行、業(yè)績、能力和信譽(yù)精心調(diào)查，熟知其經(jīng)營管理水平、公眾信譽(yù)，了解其履行協(xié)議條款的歷史記錄。

　　(2)考察借款人、保證人是否已建立良好的公司治理機(jī)制，主要包括是否制定清晰的發(fā)展戰(zhàn)略、科學(xué)的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)、審慎的會(huì)計(jì)原則、嚴(yán)格的目標(biāo)責(zé)任制及與之相適應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制、健全的人才培養(yǎng)機(jī)制和健全負(fù)責(zé)的董事會(huì)。

　　(3)對(duì)借款人、保證人的財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行調(diào)查，對(duì)其提供的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審查，對(duì)重要數(shù)據(jù)核對(duì)總賬、明細(xì)賬，查看原始憑證與實(shí)物是否相符，掌握借款人和保證人的償債指標(biāo)、盈利指標(biāo)和營運(yùn)指標(biāo)等重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

　　(4)對(duì)原到期貸款及應(yīng)付利息清償情況進(jìn)行調(diào)查，認(rèn)定不良貸款數(shù)額、比例并分析成因;對(duì)沒有清償?shù)馁J款本息，要督促和幫助借款人制訂切實(shí)可行的還款計(jì)劃。

　　(5)對(duì)有限責(zé)任公司和股份有限公司對(duì)外股本權(quán)益性投資和關(guān)聯(lián)公司情況進(jìn)行調(diào)查。

　　(6)對(duì)抵押物的價(jià)值評(píng)估情況作出調(diào)查。

　　(7)對(duì)于申請(qǐng)外匯貸款的客戶，業(yè)務(wù)人員要調(diào)查認(rèn)定借款人、保證人承受匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)的能力，尤其要注意匯率變化對(duì)抵(質(zhì))押擔(dān)保額的影響程度。貸款效益性調(diào)查內(nèi)容應(yīng)包括：

　　(1)對(duì)借款人過去三年的經(jīng)營效益情況進(jìn)行調(diào)查，并進(jìn)一步分析行業(yè)前景、產(chǎn)品銷路以及競(jìng)爭(zhēng)能力。

　　(2)對(duì)借款人當(dāng)前經(jīng)營情況進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)其擬實(shí)現(xiàn)的銷售收入和利潤的真實(shí)性和可行性。

　　(3)對(duì)借款人過去和未來給銀行帶來收入、存款、貸款、結(jié)算、結(jié)售匯等綜合效益情況進(jìn)行調(diào)查、分析、預(yù)測(cè)。

　　4、在經(jīng)濟(jì)周期經(jīng)過頂峰后，企業(yè)出現(xiàn)突如其來的銷售增長下滑，這時(shí)( )。

　　A 、 企業(yè)需要增加存貨來增加資產(chǎn)持有

　　B 、 即使出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)衰退，企業(yè)的信用度也不會(huì)下滑

　　C 、 離最終的經(jīng)濟(jì)停滯甚至經(jīng)濟(jì)下滑還有很長一段時(shí)間

　　D 、 信貸人員應(yīng)等到經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)負(fù)增長時(shí)才開始應(yīng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)

　　答案： C

　　解析：A選項(xiàng)，在經(jīng)濟(jì)周期經(jīng)過頂峰后，突如其來的銷售增長下滑將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)存貨上升和價(jià)格下降，這時(shí)企業(yè)需要降低多余的存貨來增加現(xiàn)金流入;B選項(xiàng)，即使在經(jīng)濟(jì)周期中，經(jīng)濟(jì)衰退的幅度較小，不會(huì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)蕭條，企業(yè)的信用度也會(huì)大幅下滑;D選項(xiàng)，在經(jīng)濟(jì)增長停滯甚至出現(xiàn)負(fù)增長的時(shí)候，信貸人員才開始重視信貸風(fēng)險(xiǎn)，通常難以挽回信貸損失。

　　5、下列情況中，加大長期債務(wù)可獲得財(cái)務(wù)杠桿收益，提高企業(yè)權(quán)益資本收益率的是(  )。

　　A 、 企業(yè)總資產(chǎn)利潤率<長期債務(wù)成本

　　B 、 企業(yè)總資產(chǎn)利潤率>長期債務(wù)成本

　　C 、 企業(yè)權(quán)益資本收益率>長期債務(wù)成本

　　D 、 企業(yè)權(quán)益資本收益率<長期債務(wù)成本

　　答案： B

　　解析：當(dāng)企業(yè)總資產(chǎn)利潤率高于長期債務(wù)成本時(shí)，加大長期債務(wù)可使企業(yè)獲得財(cái)務(wù)杠桿收益，從而提高企業(yè)權(quán)益資本收益率。當(dāng)總資產(chǎn)利潤率低于長期債務(wù)成本時(shí)，降低長期債務(wù)的比重可使企業(yè)減少財(cái)務(wù)杠桿損失，從而維護(hù)所有者利益。故本題選B。

　　6、 在面談過程中，調(diào)查人員應(yīng)了解到的抵押品可接受性的信息不包括( )。

　　A 、 抵押品價(jià)值

　　B 、 抵押品的用途

　　C 、 抵押品種類

　　D 、 抵押品權(quán)屬

　　答案： B

　　解析： 抵押品的可接受性，主要包括抵押品種類、權(quán)屬、價(jià)值、變現(xiàn)難易程度等。故本題選B。

　　7、 銀行辦理的質(zhì)押貸款在業(yè)務(wù)中的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括( )。

　　A 、 虛假質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)

　　B 、 司法風(fēng)險(xiǎn)

　　C 、 利率風(fēng)險(xiǎn)

　　D 、 操作風(fēng)險(xiǎn)

　　答案： C

　　解析： 目前銀行辦理的質(zhì)押貸款在業(yè)務(wù)中的主要風(fēng)險(xiǎn)有：虛假質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)、司法風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)。故本題選C。

　　8、通過列示借款人在一定時(shí)期內(nèi)取得的收入、所發(fā)生的費(fèi)用支出和所獲得的利潤來反映借款人一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的報(bào)表是()。

　　A 、 利潤表

　　B 、 利潤分配表

　　C 、 資產(chǎn)負(fù)債表

　　D 、 現(xiàn)金流量表

　　答案： A

　　解析：利潤表又稱損益表，它是通過列示借款人在一定時(shí)期內(nèi)取得的收入，所發(fā)生的費(fèi)用支出和所獲得的利潤來反映借款人一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的報(bào)表。通過利潤表可以考核借款人經(jīng)營計(jì)劃的完成情況，可以預(yù)測(cè)借款人收入的發(fā)展變化趨勢(shì).進(jìn)而預(yù)測(cè)借款人未來的盈利能力。

　　9、 在計(jì)算賒銷收入凈額時(shí)，不會(huì)涉及(  )。

　　A 、 銷項(xiàng)稅額

　　B 、 銷售退回

　　C 、 銷售折讓

　　D 、 銷售折扣

　　答案： A

　　解析： 賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣。故本題選A。

　　10、資產(chǎn)收益率屬于(  )。

　　A 、 盈利能力指標(biāo)

　　B 、 營運(yùn)能力指標(biāo)

　　C 、 償債能力指標(biāo)

　　D 、 流動(dòng)能力指標(biāo)

　　答案： A

　　解析：盈利能力指標(biāo)主要包括銷售利潤率、營業(yè)利潤率、凈利潤率、成本費(fèi)用利潤率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率等。

　　11、 (  )是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。

　　A 、 抵押

　　B 、 保證

　　C 、 留置

　　D 、 定金

　　答案： B

　　解析： 保證是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。故本題選B。

　　12、二級(jí)信貸檔案的管理不包括( )。

　　A 、 借閱

　　B 、 交接

　　C 、 保管

　　D 、 退還

　　答案： D

　　解析：退還是一級(jí)信貸檔案的管理程序。故本題選D。

　　13、下列關(guān)于行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)程度的說法，正確的是( )。

　　A 、 具有行業(yè)分散特征的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度較低

　　B 、 低經(jīng)營杠桿增加競(jìng)爭(zhēng)

　　C 、 市場(chǎng)成長越迅速，競(jìng)爭(zhēng)程度越大

　　D 、 退出市場(chǎng)的成本越高，競(jìng)爭(zhēng)程度越大

　　答案： D

　　解析：A選項(xiàng)，具有行業(yè)分散特征的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈;B選項(xiàng)，高經(jīng)營杠桿增加競(jìng)爭(zhēng);C選項(xiàng)，市場(chǎng)成長越緩慢，競(jìng)爭(zhēng)程度越大。

　　14、承兌是銀行在商業(yè)匯票上簽章承諾按(  )指示到期付款的行為。

　　A 、 出票人

　　B 、 背書人

　　C 、 持票人

　　D 、 受票人

　　答案： A

　　解析：承兌是銀行在商業(yè)匯票上簽章承諾按出票人指示到期付款的行為。

　　15、 對(duì)于劃分為損失類的貸款，應(yīng)按貸款余額的( )計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金。

　　A 、 50%

　　B 、 75%

　　C 、 90%

　　D 、 100%

　　答案： D

　　解析： 對(duì)于劃分為損失類的貸款，應(yīng)按貸款余額的100%計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金。故本題選D。