二、多項選擇題

　　1、《審計準則公告第55號》指出內(nèi)部控制在結構上的構成要素主要有(　)。

　　A、控制環(huán)境

　　B、會計制度

　　C、控制程序

　　D、控制手段

　　E、控制方法

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制結構階段。1988年，美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布《審計準則公告第55號》，該公告首次使用“內(nèi)部控制結構”一詞，并將其定義為“內(nèi)部控制結構包括為合理保證企業(yè)特定目標實現(xiàn)而建立的各種政策和程序”，指出內(nèi)部控制在結構上由控制環(huán)境、會計制度和控制程序三個要素構成。參見教材P191。

　　2、2004年，C0S0委員會進一步發(fā)布《企業(yè)風險管理——整合框架》，該框架將風險管理框架分為(　)。

　　A、事項識別

　　B、風險應對

　　C、內(nèi)部環(huán)境

　　D、控制活動

　　E、目標設定

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查全面風險管理階段。2004年，C0S0委員會進一步發(fā)布《企業(yè)風險管理——整合框架》。該框架拓展了內(nèi)部控制，關注企業(yè)風險管理這一更加寬泛的領域。將風險管理框架分為八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。參見教材P192。

　　3、2014年中國銀監(jiān)會新修訂的《商業(yè)銀行每部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標，包括(　)。

　　A、保證商業(yè)銀行風險管理的有效性

　　B、改善銀行業(yè)金融機構的運營，增加價值

　　C、保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)

　　D、保證國家有關法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行

　　E、保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的目標。內(nèi)部控制的目標：(1)保證國家有關法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;(2)保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn);(3)保證商業(yè)銀行風險管理的有效性;(4)保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。參見教材P194-195。

　　4、風險評估主要包括(　)。

　　A、目標設定

　　B、風險預測

　　C、風險識別

　　D、風險分析

　　E、風險應對

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查風險評估。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。參見教材P197。

　　5、一般應當加以分離的不相容職務有(　)。

　　A、財務保管與相應記錄

　　B、授權審批與業(yè)務執(zhí)行

　　C、業(yè)務執(zhí)行與相應記錄

　　D、授權批準與監(jiān)督檢查

　　E、業(yè)務執(zhí)行與監(jiān)督審核

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查控制活動。一般應當加以分離的不相容職務有：授權審批與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務執(zhí)行與監(jiān)督審核、業(yè)務執(zhí)行與相應記錄、財務保管與相應記錄、授權批準與監(jiān)督檢查等。參見教材P198。

　　6、商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制評價，應重點做好的方面有(　)。

　　A、在評價對象方面，商業(yè)銀行應當對納入并表管理的機構進行內(nèi)部控制評價

　　B、在評價實施方面，商業(yè)銀行應當根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展兩次

　　C、在評價標準制定方面，商業(yè)銀行應當制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級，并明確相應的糾正措施和方案

　　D、在評價質(zhì)量控制方面，商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制評價質(zhì)量控制機制，對評價工作實施全流程質(zhì)量控制，確保內(nèi)部控制評價客觀公正

　　E、在評價結果運用方面，商業(yè)銀行應當強化內(nèi)部控制評價結果運用，可將評價結果與被評價機構的績效考評和授權等掛鉤，并作為被評價機構領導班子考評的重要依據(jù)

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制評價。選項B錯誤，在評價實施方面，商業(yè)銀行應當根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次。參見教材P202。

　　7、在內(nèi)部控制的職責分工中，董事會的職責主要包括(　)。

　　A、明確設定可接受的風險水平

　　B、保證高級管理層采取必要的風險控制措施

　　C、保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營

　　D、保證商業(yè)銀行建立并實施充分有效的內(nèi)部控制體系

　　E、監(jiān)督高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的職責分工。董事會負責保證商業(yè)銀行建立并實施充分有效的內(nèi)部控制體系，保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營;負責明確設定可接受的風險水平，保證高級管理層采取必要的風險控制措施;負責監(jiān)督高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。參見教材P203。

　　8、《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》明確規(guī)定了合規(guī)風險管理體系應該具有的基本要素，包括(　)。

　　A、合規(guī)政策

　　B、合規(guī)培訓與教育制度

　　C、合規(guī)風險管理計劃

　　D、合規(guī)風險識別和管理流程

　　E、合規(guī)管理部門的組織結構和資源

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理體系�！渡虡I(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》明確規(guī)定了合規(guī)風險管理體系應該具體包括的基本要素：合規(guī)政策、合規(guī)管理部門的組織結構和資源、合規(guī)風險管理計劃、合規(guī)風險識別和管理流程、合規(guī)培訓與教育制度。參見教材P206。

　　9、合規(guī)部門的基本職責主要包括(　)。

　　A、制訂并執(zhí)行風險為本的合規(guī)管理計劃

　　B、實施充分且有代表性的合規(guī)風險評估和測試

　　C、積極主動地識別和評估與商業(yè)銀行經(jīng)營活動相關的合規(guī)風險

　　D、協(xié)助相關培訓和教育部門對員工進行合規(guī)培訓

　　E、識別商業(yè)銀行所面臨的主要合規(guī)風險，審核批準合規(guī)風險管理計劃

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)部門的基本職責。選項E屬于高級管理層職責。參見教材P208。

　　10、合規(guī)文化的特點主要包括(　)。

　　A、合規(guī)文化的核心是法律意識

　　B、合規(guī)文化是銀行的自身需求

　　C、合規(guī)文化體現(xiàn)了價值取向

　　D、合規(guī)文化必須通過制度傳達

　　E、合規(guī)文化是銀行企業(yè)文化的核心構成要素

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)文化的特點。合規(guī)文化的特點：(1)合規(guī)文化的核心是法律意識;(2)合規(guī)文化是銀行的自身需求;(3)合規(guī)文化體現(xiàn)了價值取向;(4)合規(guī)文化必須通過制度傳達。參見教材P213。

　　三、判斷題

　　1、外部環(huán)境對內(nèi)部控制的影響更多體現(xiàn)的是約束和規(guī)范，所以應當把它作為銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分。(　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本要素。外部環(huán)境對內(nèi)部控制的影響更多體現(xiàn)的是約束和規(guī)范，但不能把它作為內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分，因為它超出了銀行的控制范圍，而內(nèi)部環(huán)境是直接造成內(nèi)部控制形式和內(nèi)容差異的根本原因，并被視為內(nèi)部控制的基本構成要素。參見教材P196。

　　2、不相容職務分離控制要求商業(yè)銀行應當全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程和管理活動中所涉及的不相容崗位，實施相應的分離措施，形成相互制約的崗位安排。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查不相容職務分離控制。不相容職務分離控制要求商業(yè)銀行應當全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程和管理活動中所涉及的不相容崗位，實施相應的分離措施，形成相互制約的崗位安排。參見教材P198。

　　3、信息與溝通是指商業(yè)銀行及時、準確、完整地收集整理與經(jīng)營管理相關的各種內(nèi)外部信息，并借助信息技術，促使這些信息以恰當?shù)姆绞皆诟鱾�層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確使用的過程。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查信息與溝通。信息與溝通是指商業(yè)銀行及時、準確、完整地收集整理與經(jīng)營管理相關的各種內(nèi)外部信息，并借助信息技術，促使這些信息以恰當?shù)姆绞皆诟鱾�層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確使用的過程。參見教材P200。

　　4、合規(guī)的前提是界定和確認規(guī)則與準則的范圍。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理概述。合規(guī)的前提是界定和確認規(guī)則與準則的范圍。參見教材P204。

　　5、商業(yè)銀行的高級管理層對構建高效合規(guī)風險管理體系以確保銀行合規(guī)負有最終責任。(　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理體系。商業(yè)銀行的董事會對構建高效合規(guī)風險管理體系以確保銀行合規(guī)負有最終責任。參見教材P206。

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