【例1·單選題】(　)主要是對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行確認(rèn)、計量和報告過程所實施的控制。

　　A.不相容職務(wù)分離控制

　　B.授權(quán)審批控制

　　C.會計系統(tǒng)控制

　　D.運營控制

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。會計系統(tǒng)控制主要是對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行確認(rèn)、計量和報告過程所實施的控制。

　　【例2·多選題】銀行的風(fēng)險應(yīng)對策略包括(　)。

　　A.風(fēng)險規(guī)避

　　B.風(fēng)險降低

　　C.風(fēng)險分擔(dān)

　　D.風(fēng)險承受

　　E.風(fēng)險分析

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。銀行的風(fēng)險應(yīng)對策略包括：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險承受。

　　【例3·判斷題】外部環(huán)境對內(nèi)部控制的影響更多體現(xiàn)的是約束和規(guī)范，所以應(yīng)當(dāng)把它作為銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分。(　)

　　A.正確

　　B.錯誤

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。外部環(huán)境對內(nèi)部控制的影響更多體現(xiàn)的是約束和規(guī)范，但不能把它作為銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分。因為它超出了銀行的控制范圍，而內(nèi)部環(huán)境是直接造成內(nèi)部控制形式和內(nèi)容差異的根本原因，并被視為內(nèi)部控制的基本構(gòu)成要素。

　　四、內(nèi)部控制的職責(zé)分工

　　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立由董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內(nèi)控管理職能部門、內(nèi)部審計部門、業(yè)務(wù)部門組成的分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu)。

　　其中，

　　“第一道防線”——業(yè)務(wù)部門;

　　“第二道防線”——內(nèi)部控制管理職能部門;

　　“第三道防線”——內(nèi)部審計部門。

　　【經(jīng)典例題】

　　【例1·單選題】(　)是內(nèi)部控制的“第一道防線”。

　　A.董事會

　　B.高級管理層

　　C.內(nèi)部審計部門

　　D.業(yè)務(wù)部門

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的職責(zé)分工。業(yè)務(wù)部門是內(nèi)部控制的“第一道防線”。

　　【例2·單選題】(　)負責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責(zé)得到有效履行，并負責(zé)組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。

　　A.董事會

　　B.高級管理層

　　C.內(nèi)部審計部門

　　D.業(yè)務(wù)部門

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的職責(zé)分工。高級管理層負責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責(zé)得到有效履行，并負責(zé)組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。