第三節(jié)　財務(wù)管理

　　考綱要求：

　　熟悉金融會計制度的主要內(nèi)容及對商業(yè)銀行內(nèi)部管理的主要影響。

　　一、財務(wù)管理的內(nèi)涵

　　商業(yè)銀行財務(wù)管理主要是指商業(yè)銀行對各職能部門、分支機構(gòu)的成本費用和利潤進行控制考核，其目的是降低整體經(jīng)營成本、提高經(jīng)濟效益。

　　從狹義上理解，商業(yè)銀行財務(wù)管理只包括成本管理、費用管理、預(yù)算管理、財務(wù)分析等內(nèi)容。

　　從廣義上理解，商業(yè)銀行財務(wù)管理是指商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境和自身業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，對經(jīng)營管理中的資金來源和資金運用等進行有效的組織、計劃、核算、監(jiān)控、分析、考核等全部相關(guān)工作，從而實現(xiàn)經(jīng)營管理目標的一系列管理活動的總稱。

　　商業(yè)銀行的財務(wù)管理主要包括處理資本來源和成本、管理銀行資金、制定費用預(yù)算、進行審計、財務(wù)控制、進行稅收和風(fēng)險管理等具體內(nèi)容。

　　商業(yè)銀行財務(wù)管理的原則：

　　現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心是基于價值最大化。

　　商業(yè)銀行財務(wù)管理的重要內(nèi)容和工具是其財務(wù)報告制度。

　　二、會計財務(wù)制度

　　(一)金融會計

　　金融會計的主要功能：

　　金融會計的特殊性：

　　1.核算內(nèi)容的社會性。

　　2.核算方法的獨特性。

　　3.監(jiān)督的政策性。

　　4.內(nèi)部控制的嚴密性。

　　(二)金融會計制度的主要內(nèi)容

　　1.《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認》

　　該準則的內(nèi)容主要包含兩個部分：

　　金融資產(chǎn)和金融負債的計量

　　金融資產(chǎn)減值損失的計量

　　2.《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》

　　主要內(nèi)容分為金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認條件、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與終止確認、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移符合終止確認條件的會計處理、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件的會計處理和企業(yè)間金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)入方提供了非現(xiàn)金擔(dān)保物(如債務(wù)工具或權(quán)益工具投資等)的會計處理。

　　3.《企業(yè)會計準則第24號——套期保值》

　　企業(yè)規(guī)避外匯風(fēng)險、利率風(fēng)險、商品價格風(fēng)險、股票價格風(fēng)險、信用風(fēng)險等而采用套期保值手段時，該準則為套期保值的確認和計量作出規(guī)范。

　　其主要內(nèi)容分為套期保值的涵義及其分類、套期會計方法和套期保值的確認與計量三個部分。

　　4.《企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報》

　　金融工具列報包括金融工具列示和金融工具披露。