第二節(jié)　監(jiān)管指標(biāo)和方法

　　考綱要求：

　　了解國際通行監(jiān)管指標(biāo)的有關(guān)內(nèi)容;

　　熟悉我國主要監(jiān)管指標(biāo)的體系、內(nèi)涵及評級標(biāo)準(zhǔn);

　　掌握針對銀行各類主要風(fēng)險(xiǎn)制定的監(jiān)管規(guī)則的有關(guān)內(nèi)容。

　　商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與管理指標(biāo)分為監(jiān)管、監(jiān)測和關(guān)注三類。

　　知識(shí)框架：

　　一、監(jiān)管指標(biāo)

　　(一)資本充足

　　1.資本充足率

　　資本充足率計(jì)算公式：

　　(總資本-對應(yīng)資本扣減項(xiàng))/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%

　　一級資本充足率計(jì)算公式為：

　　(一級資本-對應(yīng)資本扣減項(xiàng))/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%

　　核心一級資本充足率計(jì)算公式為：

　　(核心一級資本-對應(yīng)資本扣減項(xiàng))/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%

　　其中，資本組成情況如下：

　　核心一級資本包括：

　　實(shí)收資本或普通股;資本公積;盈余公積;一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備;未分配利潤;少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

　　其他一級資本包括：

　　其他一級資本工具及其溢價(jià);少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

　　二級資本包括：

　　二級資本工具及其溢價(jià);超額貸款損失準(zhǔn)備;少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

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　　對于超額貸款損失準(zhǔn)備：

　�、偕虡I(yè)銀行采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級資本，但不得超過信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。

　�、谏虡I(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級資本，但不得超過信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的0.6%。

　　核心一級資本應(yīng)當(dāng)全額扣除以下項(xiàng)目：

　　商譽(yù);

　　其他無形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外);

　　由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn);

　　貸款損失準(zhǔn)備缺口;

　　資產(chǎn)證券化銷售利得;

　　確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額;

　　直接或間接持有本銀行的股票;

　　對資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲(chǔ)備;

　　商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價(jià)值變化帶來的未實(shí)現(xiàn)損益。

　　2.杠桿率

　　杠桿率計(jì)算公式為：

　　(一級資本-一級資本扣減項(xiàng))/ 調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額×100%

　　其中，調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額=調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額(不包括衍生產(chǎn)品和證券融資交易)+衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額+證券融資交易資產(chǎn)余額+調(diào)整后的表外項(xiàng)目余額-一級資本扣減項(xiàng)。