二、貸款風險分類與不良貸款管理

　　(一)貸款風險分類

　　1.貸款風險分類概念

　　貸款分類，是指商業(yè)銀行按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程，其實質是判斷債務人及時足額償還貸款本息的可能性。目前，我國部分商業(yè)銀行正在向更詳細的十級或十二級貸款風險分類法過渡。

　　2007年7月中國銀監(jiān)會印發(fā)《貸款風險分類指引》，要求商業(yè)銀行應至少將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。各檔次的定義分別為：

　　正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

　　關注：盡管貸款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。

　　次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。

　　可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。

　　損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

　　2.貸款分類原則與考慮因素

　　貸款分類應遵循以下原則：

　�、僬鎸嵭栽瓌t。

　　②及時性原則。

　　③重要性原則。

　�、軐徤餍栽瓌t。

　　商業(yè)銀行對貸款進行分類，應注意考慮以下因素：

　�、俳杩钊说倪�款能力;

　�、诮杩钊说倪�款記錄;

　�、劢杩钊说倪�款意愿;

　�、苜J款項目的盈利能力;

　�、葙J款的擔保;

　　⑥貸款償還的法律責任;

　�、咩y行的信貸管理狀況。

　　3.貸款分類的最低標準

　　(1)下列貸款應至少歸為關注類：

　�、俦窘鸷屠�息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務的嫌疑。

　�、诮栊逻�舊，或者需通過其他融資方式償還。

　�、鄹淖冑J款用途。

　�、鼙窘鸹蛘呃�息逾期。

　�、萃�一借款人對本行或其他銀行的部分債務已經(jīng)不良。

　�、捱`反國家有關法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。

　　(2)下列貸款應至少歸為次級類：

　�、儆馄�(含展期后)超過一定期限、其應收利息不再計入當期損益。

　�、诮杩钊死�用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務，本金或者利息已經(jīng)逾期。

　　(3)需要重組的貸款應至少歸為次級類：

　�、僦亟M貸款是指銀行由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。

　�、谥亟M后的貸款(簡稱重組貸款)如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。

　�、壑亟M貸款的分類檔次在至少6個月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高，觀察期結束后，應嚴格按照本指引規(guī)定進行分類。

　　(二)不良貸款管理

　　不良貸款是指由于借款人到期無法正常履行償還責任，將會給銀行帶來一定經(jīng)濟損失的貸款，次級類、可疑類和損失類貸款合稱為不良貸款。

　　1.不良貸款的識別

　　2.不良貸款的評估

　　(1)全面評價不良貸款的狀況

　　通過深入分析不良貸款的狀況，評價不良貸款的可能損失程度，其主要分析要點如下：

　�、俨涣假J款形成的具體原因，區(qū)分宏觀經(jīng)濟波動因素、借款人經(jīng)營管理不力因素、銀行貸款管理不善因素等。

　　②借款人資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流等財務狀況和變動趨勢。

　�、劢杩钊水a(chǎn)品的市場前景等經(jīng)營因素對其還貸能力的可能改善程度。

　�、茔y行已采取的保全措施是否有效。

　�、莶涣假J款的整體惡化程度和趨勢。

　�、尬磥碛嘘P各方可能采取的行為對不良貸款的影響情況。

　�、哳A測不良貸款回收的可能性和損失程度，并對其處置的成本和收益進行分析。

　　(2)確定不良貸款評估標準

　　不良貸款評估標準是指不良貸款評估業(yè)務所適用的價格標準。根據(jù)我國資產(chǎn)評估管理要求和國際上資產(chǎn)評估慣例，資產(chǎn)評估中的價格標準有重置成本、現(xiàn)行市價、收益現(xiàn)值和清算價格。

　　3.不良貸款處置方式

　　(1)直接追償

　　(2)訴訟追償

　　(3)委外清收

　　(4)債務減免

　　(5)不良貸款重組

　　(6)以資抵債

　　(7)呆賬核銷

　　(8)押品處置

　　(9)債權轉讓

　　債權轉讓可以分為單位債權轉讓和批量轉讓。

　　(10)資產(chǎn)租賃

　　(11)破產(chǎn)清償

　　(12)債務重組

　　(13)押品處置

　　4.不良貸款處置盡職要求

　　為規(guī)范金融機構不良資產(chǎn)處置行為，明確不良資產(chǎn)處置工作盡職要求，中國銀監(jiān)會、財政部2005年下發(fā)了《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》(以下簡稱指引)，對資產(chǎn)剝離收購、管理、處置各個環(huán)節(jié)，都提出了基本盡職要求。

　　(1)總體要求。

　　(2)處置前期調(diào)查

　　(3)處置定價

　　(4)處置方案制定、審批和實施