四、內(nèi)部控制的職責(zé)分工

　　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、內(nèi)控管理職能部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)組成的分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu)。

　　(一)董事會(huì)

　　(二)監(jiān)事會(huì)

　　(三)高級(jí)管理層

　　(四)業(yè)務(wù)部門(mén)

　　業(yè)務(wù)部門(mén)是內(nèi)部控制的“第一道防線(xiàn)”。

　　(五)內(nèi)控管理職能部門(mén)

　　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)作為內(nèi)控管理職能部門(mén)，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實(shí)和檢查評(píng)估。內(nèi)部控制管理職能部門(mén)是內(nèi)部控制的“第二道防線(xiàn)”。

　　(六)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)

　　商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)履行內(nèi)部控制的監(jiān)督職能。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是內(nèi)部控制的“第三道防線(xiàn)”。