第二節(jié) 績(jī)效考評(píng)

　　績(jī)效考評(píng)作為一種自律手段是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要延伸, 作為一種導(dǎo)向與調(diào)節(jié)工具是現(xiàn)代商業(yè)銀行運(yùn)行機(jī)制的重要特征。近年來(lái), 我國(guó)商業(yè)銀行十分重視績(jī)效考評(píng)體系的建設(shè), 在借鑒國(guó)外商業(yè)銀行先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上, 逐步淡化規(guī)模考評(píng), 形成了以經(jīng)濟(jì)資本、經(jīng)濟(jì)增加值等為核心內(nèi)容的業(yè)績(jī)價(jià)值考評(píng)體系。本節(jié)內(nèi)容主要包括商業(yè)銀行績(jī)效考評(píng)的內(nèi)涵及原則，績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系與結(jié)果應(yīng)用等。

　　一、銀行績(jī)效考評(píng)的內(nèi)涵及原則

　　(一)銀行績(jī)效考評(píng)的內(nèi)涵

　　銀行績(jī)效考評(píng)即銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核與評(píng)價(jià)， 是對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)績(jī)效進(jìn)行度量和評(píng)價(jià)的一系列方法、工具、指標(biāo)、技術(shù)支持和制度安排的總稱(chēng)。

　　(二)績(jī)效考評(píng)的基本原則

　　商業(yè)銀行績(jī)效考評(píng)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以下原則：

　　一是穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

　　二是合規(guī)引領(lǐng)。

　　三是戰(zhàn)略導(dǎo)向。

　　四是綜合平衡。

　　五是統(tǒng)一執(zhí)行。

　　(三)績(jī)效考評(píng)的基本要素

　　績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)作為銀行價(jià)值管理系統(tǒng)一個(gè)重要的子系統(tǒng)， 主要由以下幾個(gè)基本要素構(gòu)成：

　　一是評(píng)價(jià)目標(biāo)。目標(biāo)是績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)的中樞，如沒(méi)有明確的目標(biāo)，整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)將處于混亂狀態(tài)。

　　二是評(píng)價(jià)對(duì)象。

　　三是評(píng)價(jià)指標(biāo)。

　　四是評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

　　五是評(píng)價(jià)報(bào)告。

　　(四)績(jī)效考評(píng)體系

　　商業(yè)銀行績(jī)效考評(píng)體系是對(duì)商業(yè)銀行行為活動(dòng)的效能進(jìn)行科學(xué)測(cè)量和評(píng)定的程序、方式、方法的總稱(chēng)。其具有如下特點(diǎn)： 首先，它是一個(gè)科學(xué)的指標(biāo)體系， 商業(yè)銀行的監(jiān)管層或經(jīng)營(yíng)管者從財(cái)務(wù)報(bào)表中獲得原始數(shù)據(jù)和資料，經(jīng)過(guò)比較形成一系列的指標(biāo)體系以供評(píng)價(jià);其次，它運(yùn)用數(shù)理分析、財(cái)務(wù)分析等現(xiàn)代科學(xué)的分析方法，將原始數(shù)據(jù)變?yōu)楹?jiǎn)潔有用的信息;再次，它雖然是方法和工具， 但卻具有突出的目的性， 即幫助商業(yè)銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)， 調(diào)整經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo)。

　　二、績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系與結(jié)果應(yīng)用

　　(一)績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)

　　1.指標(biāo)設(shè)置的原則

　　一是指標(biāo)的設(shè)置必須充分體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向。二是指標(biāo)的設(shè)置必須考慮到核算口徑對(duì)考評(píng)全面性的影響，保持與現(xiàn)行財(cái)務(wù)核算的規(guī)定基本吻合。三是指標(biāo)的設(shè)置必須注意財(cái)務(wù)性指標(biāo)與非財(cái)務(wù)性指標(biāo)的結(jié)合運(yùn)用。四是指標(biāo)的設(shè)置必須注意指標(biāo)多重意義的合理運(yùn)用和相關(guān)指標(biāo)的互補(bǔ)搭配。

　　2.銀行績(jī)效考評(píng)指標(biāo)

　　銀行績(jī)效考評(píng)指標(biāo)一般包括以下五大類(lèi)：

　　(1)合規(guī)經(jīng)營(yíng)類(lèi)指標(biāo)。包括合規(guī)執(zhí)行、內(nèi)控評(píng)價(jià)、違規(guī)處罰等方面。

　　(2)風(fēng)險(xiǎn)管理類(lèi)指標(biāo)。包括信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等。

　　(3)經(jīng)營(yíng)效益類(lèi)指標(biāo)。包括利潤(rùn)指標(biāo)、成本控制指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益指標(biāo)等。在經(jīng)營(yíng)效益類(lèi)指標(biāo)中，銀行應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益指標(biāo)為核心，確定合理的分值和權(quán)重。采用資本計(jì)量高級(jí)方法的商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)將基于高級(jí)方法得出的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)作為計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益指標(biāo)的重要依據(jù)，應(yīng)充分考慮資產(chǎn)期限及風(fēng)險(xiǎn)延期暴露等因素，降低中長(zhǎng)期資產(chǎn)收益對(duì)經(jīng)營(yíng)效益類(lèi)指標(biāo)的貢獻(xiàn)度。

　　(4)發(fā)展轉(zhuǎn)型類(lèi)指標(biāo)。包括業(yè)務(wù)及客戶(hù)發(fā)展指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整指標(biāo)、收入結(jié)構(gòu)調(diào)整指標(biāo)等。銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)考評(píng)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)地域、客戶(hù)結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)需求以及服務(wù)能力，合理確定發(fā)展轉(zhuǎn)型類(lèi)指標(biāo)。對(duì)于以貸轉(zhuǎn)存、以貸收費(fèi)和轉(zhuǎn)嫁成本等不規(guī)范經(jīng)營(yíng)的考評(píng)對(duì)象，應(yīng)當(dāng)調(diào)低相關(guān)指標(biāo)的考評(píng)得分。

　　(5)社會(huì)責(zé)任類(lèi)指標(biāo)。包括服務(wù)質(zhì)量和公平對(duì)待消費(fèi)者、綠色信貸、公眾金融教育等。

　　3.核心指標(biāo)的設(shè)置

　　經(jīng)濟(jì)增加值(EVA) 是商業(yè)銀行目前考評(píng)體系中的核心指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)增加值公式為：

　　經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)=風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后利潤(rùn)-經(jīng)濟(jì)資本占用×資本預(yù)期回報(bào)率

　　由于經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)指標(biāo)涵蓋了公司價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中的主要因素，充分考慮了財(cái)務(wù)成本、風(fēng)險(xiǎn)成本、資本成本，可以準(zhǔn)確地衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，有助于財(cái)務(wù)管理體系的統(tǒng)一。具體而言，引入經(jīng)濟(jì)增加值體現(xiàn)了如下經(jīng)營(yíng)理念：

　　一是真實(shí)利潤(rùn)。

　　二是風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。

　　三是加強(qiáng)資產(chǎn)組合管理。

　　4.指標(biāo)權(quán)重的設(shè)置

　　通常來(lái)說(shuō)，設(shè)置權(quán)重的方法有以下幾種：

　　一是主觀(guān)經(jīng)驗(yàn)法。

　　二是主次指標(biāo)排隊(duì)分類(lèi)法。

　　三是專(zhuān)家調(diào)查法。

　　考核指標(biāo)最終權(quán)重的確定要充分體現(xiàn)如下原則：與銀行業(yè)績(jī)的影響程度成正比;與經(jīng)營(yíng)重心的關(guān)系成正比;反映各項(xiàng)指標(biāo)沖突時(shí)的取舍原則;反映經(jīng)營(yíng)決策導(dǎo)向;反映指標(biāo)數(shù)值的可靠程度;考慮相關(guān)性較高指標(biāo)的綜合權(quán)重等。

　　5.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置

　　發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行實(shí)踐中常見(jiàn)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有三種：歷史標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、相對(duì)業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)。

　　商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)在制定過(guò)程中還涉及三個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題： 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)確定的依據(jù)或來(lái)源、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的難易程度、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)(指標(biāo)值) 的分解。

　　(二)績(jī)效考評(píng)體系的結(jié)果應(yīng)用

　　1. 考評(píng)結(jié)果應(yīng)用范圍

　　由于綜合考評(píng)結(jié)果可以反映被考評(píng)對(duì)象的整體經(jīng)營(yíng)情況， 它通常被應(yīng)用于戰(zhàn)略目標(biāo)審視、資源配置、人力資源管理應(yīng)用、制度建設(shè)及企業(yè)文化建設(shè)等方面。

　　三、監(jiān)管要求

　　根據(jù)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績(jī)效考評(píng)監(jiān)管指引》，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績(jī)效考評(píng)指標(biāo)包括五大類(lèi)：合規(guī)經(jīng)營(yíng)類(lèi)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理類(lèi)指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)效益類(lèi)指標(biāo)、發(fā)展轉(zhuǎn)型類(lèi)指標(biāo)、社會(huì)責(zé)任類(lèi)指標(biāo)。

　　《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績(jī)效考評(píng)監(jiān)管指引》要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)在設(shè)置考評(píng)指標(biāo)、確定考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)和分解考評(píng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合審慎經(jīng)營(yíng)和與自身能力相適應(yīng)的原則，不得有下列情形：一是設(shè)立時(shí)點(diǎn)性規(guī)�？荚u(píng)指標(biāo);二是在綜合績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系外設(shè)定單項(xiàng)或臨時(shí)性考評(píng)指標(biāo);三是設(shè)定沒(méi)有具體目標(biāo)值、單純以市場(chǎng)份額或市場(chǎng)排名為要求的考評(píng)指標(biāo);四是分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)，自行制定考評(píng)辦法或提高考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)要求。

　　績(jī)效考評(píng)結(jié)果的應(yīng)用至少應(yīng)當(dāng)包括以下方面：一是評(píng)定等級(jí)行;二是確定管理授權(quán);三是分配信貸資源和財(cái)務(wù)費(fèi)用;四是核定績(jī)效薪酬總額;五是評(píng)價(jià)高級(jí)管理人員和確定其績(jī)效薪酬。

　　同時(shí)，按照《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》，要求商業(yè)銀行應(yīng)制定有利于本行戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施和競(jìng)爭(zhēng)力提升與人才培養(yǎng)、風(fēng)險(xiǎn)控制相適應(yīng)的薪酬機(jī)制，并作為公司治理的主要組成部分之一。