Corporate finance：
Safeguards：using different team staff、審計(jì)師不參與客戶決策中
Other services：IT、法律服務(wù)等
Advocacy threat：acting for a client when in ligitation(訴訟)or disputes with third party、in a position of taking a client’s part in a dispute、acting as their advocate、when a firm offered legal services、defended them in the legal case、provided evidence
Safeguards：using different departments、與審計(jì)委員會(huì)溝通、ultimate option to remove
Familarity threat：close personal relationship、act for clients over a long period、accept gifts or professional treatment from clients
內(nèi)容：long association of senior personnel with assurance clients
Safeguards：rotating senior staff off the assurance team
Intimidation threat：accountant is threatened with dismissal over a disagreement about application of an accounting principle
5.1.3 規(guī)則如何組合在一起、公司治理概念、管理的問責(zé)、受托義務(wù)、道德環(huán)境、面對管理者的道德問題、社會(huì)和道德目標(biāo)的例子、組織中的道德、企業(yè)的道德規(guī)范分類、兩種管理道德標(biāo)準(zhǔn)的方法、會(huì)計(jì)與道德體現(xiàn)、道德困境的定義、引起道德矛盾的原因
規(guī)則如何組合在一起 P463
對個(gè)人、企業(yè)來說的三個(gè)主要規(guī)則來源：法律、非法律規(guī)則和條例、道德
公司治理概念：
公平(Fairness)、公開透明(Openness/ Transparency)、廉潔正直(Probity/ Honesty)、義務(wù)(Responsibility)、責(zé)任(Accountability)、名聲(Reputation)、判斷(Judgement)、正直(Integrity)P464
公平(Fairness)：平衡董事的考慮、考慮到每一個(gè)有合法權(quán)益的員工、尊重他們的權(quán)利和意見
公開透明(Openness/ Transparency)：公開、披露與股東、利益相關(guān)者有關(guān)的信息、公開討論、避免信息不對稱、公開的信息必須可靠、鞏固股市的信心、嚴(yán)重影響市價(jià)、國際會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、股市規(guī)則、真實(shí)/公平、未來的戰(zhàn)略、與個(gè)人有關(guān)的秘密信息需保密、獨(dú)立的非執(zhí)行董事、提升股東和其他利益相關(guān)者的興趣、高效的監(jiān)管、避免管理戰(zhàn)利品
廉潔正直(Probity/ Honesty)：告知實(shí)情、不誤導(dǎo)股東和利益相關(guān)者、不受賄、給到真實(shí)的數(shù)據(jù)信息
義務(wù)(Responsibility)：為政府決策接受信貸、承擔(dān)責(zé)任的管理、校正行動(dòng)、因管理不善而得到懲罰、義務(wù)是管理者對董事和利益相關(guān)者的義務(wù)
責(zé)任(Accountability)：組織或者董事是否能夠從某一程度上對他們行動(dòng)的后果應(yīng)負(fù)有責(zé)任、財(cái)務(wù)信息、一年度為基礎(chǔ)、年會(huì)、行使作為所有者的義務(wù)、管理者對利益相關(guān)方的責(zé)任、管制人員對公眾負(fù)有責(zé)任
名聲(Reputation)：董事們履行公司治理的原則、商業(yè)原因
判斷(Judgement)：董事會(huì)為公司的繁榮而做的決策、董事們必須活著廣泛的企業(yè)及其環(huán)境的知識(shí)、提供有意義的導(dǎo)向、多種概念技能
正直(Integrity)：簡單的處理和完整性、財(cái)務(wù)報(bào)表必須誠實(shí)、高度品德、個(gè)人誠實(shí)和正直、公司治理關(guān)系的重要因素、德高望重的公眾認(rèn)知
管理的問責(zé) P467
組織不是自治的，存在是為了服務(wù)外部目的，通常通過如公司股東或慈善公司的委托人等小組來體現(xiàn)。尤其是戰(zhàn)略層不能忽視了責(zé)任。
所有的管理者都有責(zé)任忠心服務(wù)于組織的外部目的，這一點(diǎn)重重的落在了戰(zhàn)略層的肩膀上
受托義務(wù)(Fiduciary Responsibility)：P467
管理者對于服務(wù)外部目的具有受托責(zé)任，他們的行為必須在這上面有所反應(yīng)。
道德環(huán)境 P467
倫理與道德是關(guān)于正確和錯(cuò)誤行為。西方思想趨向于把這一概念建立在責(zé)任和后果之上。不幸的是，這種思想無法指出一種單一清晰的行動(dòng)步驟。
倫理思考也同樣被美德和權(quán)利的概念所影響。
面對管理者的道德問題：P471
產(chǎn)品和生產(chǎn)、產(chǎn)品責(zé)任訴訟(Product Liability Litigation)
公司給到政府、城市官員的分類：勒索(Extortion)、賄賂(Bribery，非法收受)、潤滑金(Grease money、合法授予)、禮品(Gifts)
社會(huì)和道德目標(biāo)的例子：P472
雇員：最低工資、工作安全、工作保障(職業(yè)安全感)、好的工作條件(高于法律規(guī)定的最低值)、工作滿意度、多樣性和平等機(jī)會(huì)的提升、健康安全的工作環(huán)境
客戶：收到安全、高質(zhì)量的商品、以合理的價(jià)格
供應(yīng)商：定期的訂單、相應(yīng)的及時(shí)付款、送貨可靠、服務(wù)優(yōu)質(zhì)
社會(huì)整體：控制污染和可持續(xù)資源的使用、提供經(jīng)濟(jì)支持給慈善、運(yùn)動(dòng)和社會(huì)活動(dòng)、不生產(chǎn)劣質(zhì)貨
組織中的道德 P472
所有人的道德行為都是對管理的一種主要擔(dān)心。
在組織內(nèi)部，分兩種：
Compliance-based 以服從為基調(diào)的方法更突出了遵守法律
Integrity-based 以誠實(shí)為基調(diào)的方法預(yù)示著寬恕，包含了企業(yè)價(jià)值和文化中的道德標(biāo)準(zhǔn)
組織有時(shí)候發(fā)布行為標(biāo)準(zhǔn)給雇員
企業(yè)的道德規(guī)范分類：P473
個(gè)人道德、專業(yè)道德、企業(yè)文化、企業(yè)體系
*兩種管理道德標(biāo)準(zhǔn)的方法：以服從為基調(diào)、以誠實(shí)為基調(diào)P474
以服從為基調(diào)：公司行為符合法律條文
組織面對不道德行為的法律后果會(huì)采取以下預(yù)防措施：服從發(fā)現(xiàn)不當(dāng)行為的程序、審查合同、員工揭發(fā)犯罪行為不怕報(bào)應(yīng)的系統(tǒng)、用于處理犯罪的懲戒程序
以誠實(shí)為基調(diào)：著重于管理義務(wù)
揭發(fā)：員工非法、不道德、不合理的行為、經(jīng)濟(jì)損失——后果：揭發(fā)者可能被解雇、專業(yè)團(tuán)體中的揭發(fā)者不能依賴于團(tuán)體會(huì)對這事感興趣、甚至傾聽。對很多團(tuán)體來說商業(yè)機(jī)密的職責(zé)更重要
會(huì)計(jì)與道德的體現(xiàn) P475
作為一名會(huì)計(jì)，你的價(jià)值觀和態(tài)度貫穿了你專業(yè)上的各個(gè)方面。他們貢獻(xiàn)給更廣闊的社區(qū)置于專業(yè)中的信任和已有的看法
道德困境的定義：
兩種道德價(jià)值觀或要求的不兼容性、會(huì)在兩種沖突的需求或義務(wù)在一個(gè)人身上發(fā)生
引起道德矛盾的原因：來自傲慢同事 / 家人或朋友的壓力、要求與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)背道而馳的行為、同事和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)之間的可分割忠誠度、誤導(dǎo)信息的公布、要做超過他們專業(yè)程度或者經(jīng)驗(yàn)的工作、與其他雇員或客戶之間的個(gè)人關(guān)系、提供的禮物或殷勤
，我們將會(huì)及時(shí)處理。