企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)繳納的稅收，是企業(yè)必須要繳納的稅種之一。在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，對(duì)企業(yè)所得稅需要進(jìn)行分錄處理，以便在財(cái)務(wù)報(bào)表中正確反映企業(yè)所得稅的實(shí)際情況。

企業(yè)所得稅的分錄處理主要分為兩個(gè)階段，分別是計(jì)提階段和繳納階段。

1. 計(jì)提階段

在企業(yè)所得稅計(jì)提階段，需要將企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)入負(fù)債科目中。具體分錄如下：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用（或企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

其中，“企業(yè)所得稅費(fèi)用”或“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額”是借方科目，表示企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅費(fèi)用；“應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅”是貸方科目，表示企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅。

2. 繳納階段

在企業(yè)所得稅繳納階段，需要將企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅計(jì)入負(fù)債科目中。具體分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

其中，“應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅”是借方科目，表示企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅；“銀行存款”是貸方科目，表示企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅存入銀行賬戶(hù)中。

需要注意的是，企業(yè)所得稅是按年度計(jì)算和繳納的，因此在每個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)，需要對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行計(jì)提和核算，以便在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間準(zhǔn)確反映企業(yè)所得稅的實(shí)際狀況。

以上就是企業(yè)所得稅的分錄處理方法，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/p>